Curso

Impuestos

Régimen fiscal para transportistas personas morales en ISR

(incluye coordinados, cooperativas y empresas independientes)

Objetivo
Que el participante conozca los nuevos lineamientos a partir de la entrada en vigor de la Nueva Ley del ISR, ante la desaparición del régimen simplificado atendiendo las disposiciones de la propia Ley del ISR la del IVA, el reglamento de cada una de ellas, la Miscelánea y la Resolución de Facilidades Administrativas

Dirigido a
Empresarios, asesores fiscales, contadores generales, auditores y en general personas relacionadas con la preparación de las declaraciones fiscales de los contribuyentes.



¿Por qué asistir ?
Porque después de asistir,entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. Identificar los sujetos obligados a tributar conforme al régimen de Coordinados y aquellos que pese a su condición de transportistas no pueden tributar en él.
  2. Identificar las disposiciones que resultan aplicables a personas morales que tributan en el régimen de coordinados y las que corresponden a las que no tienen esa condición.
  3. Identificar las facilidades de comprobación que pueden ejercer los diferentes sectores de transportistas.
  4. Conocer las condiciones del convenio de pago de cuotas entre las cámaras del transporte ante el IMSS e INFONAVIT y los beneficios que de él derivan.
  5. Conocer la forma en que pueden determinar el saldo de CUFIN generada hasta 1998 y de 1999 a 2001 y de 2002 a 2013 y de 2014 en adelante .
  6. Conocer los lineamientos para la deducción de activos fijos de acuerdo con la Ley del ISR y las facilidades administrativas.
  7. Conocer los criterios normativos y los no vinculativos
  8. Conocer los estímulos fiscales de que gozan los transportistas.
  9. Identificar los lineamientos para aprovechar los diversos beneficios contenidos en resoluciones administrativas emitidas por el SAT a favor de las cámaras que les agrupan.
  10. Conocerán las reglas de Miscelánea que aplican a Transportistas.
Cuota: $2,000
(Incluye 16% del IVA)
Estudiantes: 50% de descuento Requisitos
Expositor(es):
C.P.C. Marco Antonio Flores Santos (MAFS)
Duración: 5 horas
Valor P.E.P.C.: 5 pts.Requisitos
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Temario

A. Introducción
  1. Desaparición del Régimen simplificado
  2. Coordinados en el transporte
  3. Cumplimiento de obligaciones fiscales de los coordinados y sus integrantes
B. Régimen fiscal de los Coordinados
  1. Generalidades
    1. ¿Qué es un coordinado?
    2. Concepto de Coordinado conforme a Facilidades Administrativas
    3. Actividad exclusiva de autotransporte de carga y de pasajeros
    4. Centrales o paraderos de autotransporte
    5. Servicios de grúas
    6. Personas relevadas de presentar aviso de cambio al Régimen de Coordinados
    7. Plazo para optar por régimen distinto al asignado por la autoridad
    8. Aviso de opción para tributar a través de un Coordinado
  2. Forma de cumplir sus obligaciones
    1. Régimen del coordinado
    2. Responsabilidad directa y solidaria
  3. Facilidades administrativas
    1. Ley Miscelánea 2014
    2. Resolución de Facilidades administrativas para los sectores que en la misma se señalan para 2014
    3. Glosario de Facilidades Administrativa
  4. Opción de cumplir obligaciones en forma individual
    1. Marco de derecho
    2. Avisos de opción para tributar individualmente
    3. Lineamientos de las deducciones de permisionarios que pagan el ISR individualmente
    4. Requisito especial de los comprobantes
  5. Obligaciones de los coordinados que cumplen por cuenta de sus integrantes
    1. Pagos provisionales
    2. Declaración del ejercicio
      1. Cálculo del impuesto
      2. Acreditamiento de los pagos provisionales
      3. Plazo para presentar la declaración del ejercicio
    3. Retención y entero del impuesto a sus integrantes
    4. Registros de ingresos y egresos
    5. Comprobantes fiscales
      1. Expedición de comprobantes fiscales
      2. Servicio de paquetería
      3. Guías de envío sin orden cronológico
      4. Domicilio fiscal consignado en los comprobantes o boletos
    6. Constancias de ingresos gastos e ISR pagado
    7. Facilidades temporales para expedir comprobantes fiscales en autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo
    8. Facilidades temporales para expedir Comprobantes fiscales en coordinados, del autotransporte terrestre de carga de materiales
  6. Lineamientos sobre deducciones derivadas de la Resolución de facilidades administrativas
    1. Deducción de donativos a fideicomisos constituidos con organismos públicos descentralizados del Gobierno Federal
    2. Adquisición de combustibles
    3. Comprobación de gastos comunes
    4. Comprobación de erogaciones en transporte terrestre de pasaje y turismo
  7. Obligaciones de los integrantes que cumplen sus obligaciones por conducto de varios coordinados
    1. Régimen especial
    2. Vigencia obligatoria de la opción tomada
    3. Obligaciones de los integrantes que cumplen sus obligaciones por conducto de uno o varios coordinados
    4. Lineamientos para Permisionarios personas físicas que tributan individualmente a través de varios coordinados
  8. Facilidades de comprobación
    1. Deducción sin comprobantes
    2. Concepto de partes relacionadas según la LISR
    3. Concepto especial de partes relacionadas para coordinados
  9. Estímulos fiscales
    1. Acreditamiento del IEPS del diésel para transportistas
    2. Acreditamiento de hasta el 50% por pago de peajes
    3. Carreteras o caminos para acreditamiento del estímulo
    4. Acreditamiento del IEPS por adquisición del diésel para transporte público o privado
    5. Acreditamiento de gastos por uso de la infraestructura carretera para transportistas de carga o pasaje
    6. Adquisición de diésel por contribuyentes dedicados a la actividad de autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo
  10. Diversas facilidades administrativas
    1. Cuentas Maestras
    2. Retención del ISR a operadores, macheteros y maniobristas
    3. Enajenación de acciones emitidas por empresas dedicadas al autotransporte terrestre de carga
  11. Impuesto al valor agregado
    1. Impuesto causado
    2. Impuesto acreditable
    3. Saldos a favor e impuesto a cargo
    4. Obligaciones
  12. Particularidades del IVA
    1. Opción de cumplir obligaciones de IVA por cuenta de integrantes
    2. Emisión de CFDI por cuenta de sus integrantes
    3. Pagos mensuales de IVA
    4. Información con proveedores del IVA (DIOT)
    5. Lineamientos para integrantes que optan por pagar el IVA a través del Coordinado
    6. Solicitud de inscripción y aviso de aumento de obligaciones de IVA
  13. Otras obligaciones
    1. Obligaciones comunes a las personas morales del título II de la LISR
    2. Dictamen fiscal
    3. Carta de porte
    4. Lineamientos de Coopropiedades
    5. Estado de liquidación del Coordinado
C. Nuevo régimen fiscal para transportistas personas morales
(Régimen General de Ley)
  1. Ingresos
    1. Ingresos acumulables
    2. Diversos conceptos que constituyen ingresos acumulables
    3. Ingresos no acumulables
    4. Momento de acumulación del ingreso
    5. Cálculo de los pagos provisionales
      1. Determinación de la base
      2. Contribuyentes que hasta 2013 tributaron en el régimen simplificado
      3. Contribuyentes que hasta 2013 optaron por deducción inmediata
      4. Cálculo del coeficiente de utilidad conforme a la LISR
  2. Deducciones autorizadas
    1. Marco legal de las deducciones
    2. Clasificación de los requisitos
    3. Principales deducciones y requisitos
    4. Salarios y conceptos asimilables cuyos pagos excedan de $2,000.00
      1. Obligación de pagar con cheque o transferencia
      2. Posibilidad de pagar con efectivo
      3. CFDI's para deducir salarios y conceptos asimilables
    5. Momento de deducción
  3. Comprobantes fiscales
    1. Comprobantes que ya no se podrán utilizar
    2. Prevalencia parcial del Esquema de comprobación hasta 2013
    3. Constancias de retenciones en formato CFDI
      1. Obligación de entregar y solicitar CFDI's
    4. Otras formas relacionadas con comprobantes
      1. Entrega del comprobante
      2. Nota de crédito
    5. Liberación y diferimiento de emisión de CFDI por pagos de salarios y asimilables
    6. Comprobantes (simplificados) por operaciones con público en general
    7. Requisitos los Equipos de registro de operaciones con el público en general
    8. Requisitos de CFDI que globalice los montos de las operaciones con el público en general (Segundo párrafo de la Regla I.2.7.1.22. RMF)
    9. Expedición de CFDI a través del Sistema de registro fiscal (Regla I.2.7.1.21.)
    10. Emisión de CFDI sin timbrado fiscal
    11. Otros lineamientos relacionados con comprobantes fiscales
      1. Obligación de acompañar documentación en transporte
      2. Obligación de acompañar documentación en transporte bajo contrato de porte
  4. Deducción de inversiones
    1. Fórmula para la deducción normal de inversiones
    2. Fórmula para la determinación de la ganancia o pérdida por la enajenación de inversiones
    3. Fórmula para la determinación de la ganancia o pérdida en enajenación de terrenos
  5. Disminución de la pérdida fiscal
    1. Determinación de utilidad fiscal o pérdida
    2. Pérdida generada por disminución de la PTU
    3. Ejemplo de actualización de la pérdida fiscal
  6. Determinación del resultado fiscal y la renta gravable para PTU
  7. ISR por dividendos
    1. Reformas a partir de 2012 del régimen fiscal de dividendos
    2. La transición de los saldos de CUFIN y CUCA al nuevo régimen
    3. CUFIN para EX B.E.T.
      1. Disposición que sustenta el saldo inicial
      2. Mecánica de cálculo de la CUFIN
    4. CUCA
    5. Régimen fiscal de dividendos hasta 2013
      1. Determinación del dividendo exento y del gravado
      2. Determinación del ISR por dividendos (a cargo de la emisora)
      3. Cálculo del ISR conforme al artículo Segundo transitorio fracción XLV, LISR
      4. Cálculo del ISR con acreditamiento del ISR pagado por la emisora (Transparencia fiscal)
    6. Efectos de la reforma fiscal en dividendos para socios o accionistas personas físicas que disponen de CUFIN hasta 2013 (Art. 10 LISR)
    7. Nuevo ISR por dividendos a cargos de socios o accionistas

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