Curso del área de Impuestos

Efectos de la Reforma Fiscal a los Pagos al Extranjero y a los Expatriados


Problemática
La Nueva Ley del Impuesto sobre la Renta, presenta cambios importantes en materia de pagos a residentes extranjeros y especialmente en lo referente a personas físicas con ingresos por salarios de fuente de riqueza en México.
En materia fiscal internacional, resultan trascendentes las reformas sobre los Requisitos para la Aplicación de los Tratados para Evitar la Doble (No) Tributación, y el que las autoridades fiscales, tratándose de operaciones entre partes relacionadas, podrán solicitar al contribuyente residente en el extranjero que acredite la existencia de una doble tributación jurídica, a través de una manifestación bajo protesta de decir verdad firmada por su representante legal (en México).
Finalmente, la obligación de presentar la declaración informativa sobre su situación fiscal que mediante regalas de carácter general establezca el Servicio de Administración Tributaria, a cargo de:
IV. Las personas morales residentes en el extranjero que tengan establecimiento permanente en el país, únicamente por las actividades que desarrollen en dichos establecimientos.
V. Cualquier persona moral residente en México, respecto de las operaciones llevadas a cabo con residentes extranjeros.

Objetivo
Ponerse al corriente sobre las reformas fiscales, migratorias y laborales que es necesario conocer.

Dirigido a
Personal encargado de celebrar, revisar y determinar los efectos fiscales de los contratos internacionales; efectuar pagos y retenciones a residentes extranjeros. Contadores, asesores, abogados y preparadores de la Nueva Declaración informativa del Artículo 32-H del CFF.

Información del curso
Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.
Expositor(es):
Duración: 5 hora(s)
Valor N.D.P.C.: 5 pts.
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Temario

  1. Residentes Fiscales en el Extranjero
    1. Ley del Impuesto sobre la Renta
      1. Título I Disposiciones Generales
        1. Art. 4 Requisitos para la Aplicación de los Tratados para Evitar la Doble (No) Tributación
        2. Art. 5 Acreditamiento de impuestos pagados en el extranjero
      2. Título V Ingresos de Fuente de Riqueza en México
        1. Artículo 153. Pagos que benefician al residente extranjero o le evitan una erogación. Absorción del ISR por parte del residente en México. Fondos de pensiones
        2. Artículo 156. Honorarios. Comprobantes Fiscales.
        3. 1.2.3. Artículo 158. Ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles. Ingresos por arrendamiento de bienes muebles. Ingresos derivados de contratos de fletamento. Arrendamiento de contenedores, remolques o semirremolques
        4. Artículo 161. Enajenación de acciones. Nuevo impuesto del 10% de impuesto sobre la ganancia, determinado, retenido y enterado por el intermediario bursátil
        5. Artículo 164. Ingresos por Dividendos
        6. Artículo 166. Ingresos por intereses. Tasa del 4.9% (disposición transitoria.) Derogación de la obligación de registro para bancos extranjeros. Ingresos por Arrendamiento Financiero
        7. Artículo 167. Ingresos por Regalías, Asistencia Técnica y Publicidad. Enajenación de los derechos condicionada a la productividad, uso o disposición ulterior de los mismos
        8. Artículo 171. Ingresos percibidos por entidades transparentes
        9. Regímenes fiscales preferentes
    2. Código Fiscal de la Federación
      1. Artículo 32-H
      2. Artículo 29/RMF: Comprobantes Fiscales para Residentes Extranjeros
  2. Expatriados
    1. Reforma Fiscal
      1. Artículo154 LISR Asalariados con fuente de riqueza en México. Garantía de Pago del ISR que pudiera causarse.
    2. Reforma a los Comentarios del artículo 15 del Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE: Empleador legal contra empleador económico.
    3. Reforma Laboral
      1. Expatriados de México hacia el Extranjero. Art. 28 Ley Federal del Trabajo:
    4. Reforma Migratoria

      5. Check List: Relación de los distintos requisitos y/u obligaciones, que se deben analizar, comprobar y verificar para su correcto y oportuno cumplimiento.

Grupos

Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.

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