Objetivo
Dar a conocer las reformas fiscales más relevantes de la Ley de Ingresos de la Federación para 2022, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto sobre la Renta y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, junto con las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal 2022, aplicables a dichas reformas.
Dirigido a
Contralores, contadores, subcontadores, gerentes administrativos, asistentes contables y administrativos y a cualquier persona responsable del cumplimiento de las obligaciones fiscales de una empresa. También a socios, asociados, contadores, auditores de despachos de contadores, auditores y fiscalistas, así como a empresarios y accionistas.
I. Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2022
1. Tasas de recargos
2. Tasa de retención de ISR por intereses
3. Estímulos fiscales de la LIF 2022
II. Código Fiscal de la Federación (CFF)
1. Residencia Fiscal
2. Suspensión de plazos por causa de fuerza mayor o caso fortuito
3. Fusión o escisión de sociedades sin razón de negocios
a) Capital social
b) Transmisión de atributos fiscales no existentes previamente
c) Carencia de razón de negocios
d) Operaciones relevantes
e) Estados financieros dictaminados
4. Transmisión del capital social en una escisión
5. Homologación del derecho a la imagen con el tratamiento fiscal de las regalías
6. e-firma o CSD tratándose de personas morales con socios o accionistas en situación fiscal irregular
7. Cancelación de los CSD
8. Restricción temporal de los CSD
a) Régimen simplificado de confianza
b) Resistencia de los contribuyentes
c) Acreditamiento de la materialidad de las operaciones por parte de los EDOS
d) Inconsistencias que pueden motivar la restricción del CSD
e) Socio o accionista que ostente el control efectivo de la persona moral con situación fiscal irregular
f) Cómputo de plazo
g) Procedimiento de aclaración, cuando se haya emitido resolución que resuelva el fondo de la cuestión
9. De los medios electrónicos
10. Aclaración sobre el cómputo de plazos en devoluciones
11. Facultades de comprobación en devoluciones
12. Autocorrección mediante aplicación de saldos a favor
13. Aplicación de estímulos
14. Responsabilidad solidaria
a) Adquisición de la negociación
b) Representantes
c) Asunción de responsabilidad
15. Registro Federal de Contribuyentes
a) Personas físicas mayores de edad
b) Porcentajes de participación en el capital social
c) Sociedades cuyas acciones están colocadas entre el gran público inversionista
d) Georreferenciación del domicilio fiscal
e) Cancelación o suspensión de la inscripción en el RFC
f) Liquidación de sociedades
g) Inscripción al RFC a través de medios remotos
16. CFDI’s
a) Requisitos para emitir CFDI’s
b) Complementos
c) Proveedores de certificación de CFDI
d) Justificación y soporte documental de CFDI’s de egresos
e) Facilidades administrativas para la emisión de CFDI’s
f) CFDI’s que amparen transporte y legal tenencia y estancia, así como público en general
g) Datos adicionales al CFDI
h) Actualización de las actividades y obligaciones manifestadas en el CFDI, en caso de discrepancia
i) Delimitación en la cancelación de los CFDI
j) Características de los CFDI
k) CFDI de operaciones con el público en general
17. Obligaciones fiscales
18. Operaciones relevantes
19. Contribuyentes obligados a dictaminar sus estados financieros
a) Nuevos obligados a dictaminar sus estados financieros
b) Nuevo plazo para presentar el dictamen
c) Opción para dictaminar estados financieros
d) Cumplimiento de presentar información sobre situación fiscal
20. Obligaciones y sanciones del contador público inscrito
a) Obligación de informar
b) Infracción por omisión de informar
c) Delito de encubrimiento en delitos fiscales
21. Excepciones al orden de la revisión secuencial
22. Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales
23. Facultades de la autoridad fiscal en materia de declaraciones y cumplimiento voluntario
24. Avalúos
25. Declaración para el pago a plazos
26. Actualización al marco jurídico del secreto fiscal
27. Actualización al procedimiento contra empresas que facturan operaciones simuladas y empresas que deducen operaciones simuladas
28. Plazo máximo de substanciación del procedimiento de acuerdo conclusivo
29. Infracciones relacionadas con las obligaciones en materia de contabilidad
30. Infracciones cometidas por los funcionarios o empleados públicos
31. Sanción a la simulación de relaciones laborales
32. Notificación por estrados
33. Diligencia de embargo y remates
III. Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)
1. Sistema financiero
a) Integrantes del sistema financiero
b) Deducciones para las instituciones de seguros
c) Informativa de depósitos en efectivo
2. Fluctuaciones cambiarias
3. Créditos respaldados
4. Pagos provisionales de las personas morales
5. Ingresos de las personas morales
a) Ingreso acumulable
b) Obligación de informar
6. Ingresos de las personas morales
7. Deducciones autorizadas
a) Adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres
b) Asistencia técnica, transferencia de tecnología o regalías
8. Deducciones autorizadas
a) Créditos incobrables
9. Capitalización insuficiente
10. Inversiones
a) Monto original de la inversión
b) Deducción de inversiones
c) Activos fijos, gastos diferidos y erogaciones en período preoperativo
11. Pérdidas fiscales
a) Escisión de sociedades
b) Fusión de sociedades
12. Personas Físicas – Asimilados a salarios
13. Régimen de Incorporación Fiscal
14. Contribuyentes que pueden optar por tributar en el RESICO
a) Requisitos para poder optar
b) Límite de ingresos del ejercicio inmediato anterior
c) Límite de ingresos en el ejercicio de inicio de actividades
14.1. Quiénes no pueden tributar en el RESICO
14.2. Pagos mensuales
a) Determinación y entero
b) Retención de ISR por personas morales
14.3. Declaración anual
a) Fecha de presentación
b) Disminución de pagos mensuales y retenciones
c) Delito fiscal por cancelar CFDI´s, omitiendo ingresos
14.4. Obligaciones en el RESICO
14.5. Plazo para acreditar, deducir y solicitar devoluciones
14.6. Renta gravable para PTU
a) Determinación
14.7. Obligaciones para tributar
14.8. Consecuencias por no presentar declaraciones
14.9. Opción para continuar en el RIF
14.10. Pago de IVA y del IEPS
15. Personas Físicas – Arrendamiento de Inmuebles
16. Personas Físicas – Deducciones Personales
17. Estímulos fiscales
a) Estímulo a las cuentas personales para el ahorro
17.1. Estímulos fiscales
a) De la opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales (Capítulo VIII del Título VII)
18. Personas morales que deberán tributar en el RESICOPEMO
18.1. Personas morales que no podrán tributar en el RESICOPEMO
18.2. Ingresos
a) Momento en que el ingreso se considera acumulable
b) Condonaciones, quitas y remisiones de deuda
c) Enajenación de bienes que se exporten
d) Ingresos acumulados en el Título II, antes de aplicar el RESICOPEMO
18.3. Deducciones que se pueden efectuar
a) Deducciones autorizadas
b) Gastos e inversiones no deducibles
c) Deducciones efectuadas con anterioridad al RESICOPEMO
d) Inventarios al 31 de diciembre de 2021
18.4. Deducción de inversiones
18.5. Requisitos de las deducciones
a) Efectivamente erogadas
b) Estrictamente indispensables
c) Inversiones
d) Deducciones en una sola ocasión
e) Seguros y fianzas
f) Pago a plazos
g) Revaluación de inversiones
h) Plazo para cumplir los requisitos
i) Plazo para contar con los CFDI’s
18.6. Pagos provisionales
a) Obligación de efectuarlos
b) Determinación del pago provisional
18.7. ISR del ejercicio
a) Obligación de calcularlo
b) Renta gravable para PTU
c) Pérdida fiscal
d) Distribución de dividendos o utilidades
18.8. Obligaciones
18.9. Salida del RESICOPEMO
a) Incumplimiento de requisitos
b) Pagos provisionales en el ejercicio inmediato siguiente
c) Aviso al RFC
d) Ingresos y deducciones que no se acumularán ni se deducirán
e) Reglas del SAT para la transición
18.10. Ejercicio de liquidación
IV. Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA)
1. Alimento para animales
2. Productos de gestión menstrual
3. Actividades que no se consideren realizadas en territorio nacional
4. Requisitos del acreditamiento del IVA
5. Obligaciones en periodo preoperativo
6. Régimen de Incorporación Fiscal
7. Servicios digitales a receptores ubicados en territorio nacional
8. Uso o goce temporal de bienes tangibles
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