Curso del área de Impuestos

Salarios y la previsión social en el ISR


Objetivo
Transmitir a los asistentes de manera sencilla, amena y práctica los conocimientos necesarios para que estén en posibilidad de lograr aplicar correctamente la LISR, el RISR, las disposiciones de la Miscelánea y los criterios internos del SAT, aplicables a los salarios y la previsión social en ISR.

Dirigido a
Encargados de calcular, retener y pagar los impuestos de los trabajadores y las personas que obtienen ingresos asimilables a salarios, sean contralores, gerentes administrativos, contadores, subcontadores y, en general, al equipo contable de las empresas. También a socios, asociados y auditores de despachos de contadores. Gerentes, jefes y encargados del área de recursos humanos.

Información del curso
Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.
Expositor(es):
Duración: 12 hora(s)
Valor N.D.P.C.: 12 pts.
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Temario

  1. Definición de conceptos

    2. Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado. Conceptos que no son ingresos en bienes. Ingreso en servicio
  2. Ingresos exentos

    3. Tiempo extraordinario y pagos por días de descanso trabajados. Indemnización por riesgos o enfermedades. Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro y pensiones vitalicias. Reembolso de gastos médicos y otros. Prestaciones sociales de instituciones públicas. Diversas prestaciones de previsión social. Aportaciones al INFONAVIT, sus rendimientos y casa habitación. Fondos de ahorro. Cuotas obreras al IMSS. Primas de antigüedad, retiro, indemnizaciones y otros. Gratificaciones, primas vacacionales, dominicales y PTU. Remuneraciones que perciben los extranjeros. Ingresos exentos por viáticos. Alimentos exentos
  3. Cálculo de las retenciones de ISR

    4. Retención y entero mensual de ISR. Tarifa mensual para el cálculo del ISR. Ejemplos para la aplicación de la tarifa del ISR. Retención opcional por gratificación anual, PTU, primas dominicales y vacacionales. Retención del 28% de ISR a consejeros, comisarios, etc. Retención de ISR sobre pagos por separación. Época de pago de retenciones de ISR. Autoretención por trabajadores que laboren para patrones no obligados a efectuar retenciones
  4. Cálculo del subsidio para el empleo

    5. Contribuyentes con derecho al subsidio para el empleo. Cálculo del subsidio para el empleo. Ejemplo de disminución del subsidio para el empleo, resultando ISR a cargo. Disminución del subsidio para el empleo, resultando subsidio para el empleo en efectivo a favor del trabajador. Ejemplo de disminución del subsidio para el empleo, resultando subsidio para el empleo en efectivo, a favor del trabajador. Recuperación del subsidio para el empleo en efectivo pagado al trabajador. El subsidio para el empleo en efectivo no es una remuneración al trabajo personal subordinado. Pagos por periodos inferiores a un mes. Subsidio máximo en un mes Pagos por periodos superiores a un mes. Prestaciones de servicios a dos o más empleadores. Requisitos para acreditar el subsidio para el empleo pagado a los trabajadores.
  5. Opciones para calcular la retención del ISR

    6. Retención por gratificación anual, PTU, primas dominicales y vacacionales. Retención de ISR sobre pagos por separación. Retención sobre ingresos que se estima se obtendrán. Retención sobre ingresos obtenidos en un mes que corresponden a varios meses
  6. Ingresos asimilables a salarios

    7. Trabajadores del gobierno. Retiro de utilidades para socios de algunas sociedades. Honorarios a consejeros, comisarios y otras personas. Honorarios preponderantes. Honorarios optativos. Actividades empresariales. Ingresos por ejercer la opción de compra de acciones del patrón. Comprobante de pago a un asimilable. Ingresos asimilables para efectos del IVA. Impuestos cedulares
  7. Cálculo anual del ISR

    8. Patrones obligados y excepciones. Ejemplos de cálculo anual. Diferencias determinadas en el cálculo del ISR anual
  8. Obligaciones de patrones, trabajadores y asimilables

    9. De trabajadores y asimilables. Del empleador
  9. Requisitos para deducir salarios

    10. Requisitos para deducir salarios. Entero de las retenciones de ISR
  10. Requisitos para deducir la previsión social

    11. Generalidad. Seguros de vida y de gastos médicos. Requisito de generalidad. Requisitos de deducción de la previsión social entregada a los socios de sociedades cooperativas
  11. Deducciones. Crédito fiscal por salarios gravados, prestaciones gravadas, ingresos asimilables a salarios y aportaciones de seguridad social
  12. Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores

    13. Sujetos obligados. Beneficios por otorgar ayuda alimentaria. Requisitos de los vales de despensa y restaurante

Grupos

Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.

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