Curso del área de Impuestos

Pagos provisionales y definitivos a través de la Nueva Solución Integral del SAT


Problemática
A partir de febrero de 2012 deberán utilizar la Nueva Solución Integral del SAT para los pagos provisionales de IETU e ISR y definitivos de IVA, así como para el entero de retenciones de ISR e IVA, correspondientes a enero de 2012 y subsecuentes todas las personas morales.

Objetivo
Dar a conocer los procedimientos establecidos en las leyes fiscales aplicables para determinar los pagos provisionales de IETU e ISR, así como los pagos definitivos de IVA y la utilización de la “Nueva Solución Integral del SAT”, para su correcta presentación.

Dirigido a
Responsables de la determinación de las contribuciones fiscales, tales como contadores, asistentes de contadores, administradores, personal de despachos contables y de auditoría, asesores fiscales y en general a cualquier persona que esté interesada en conocer el uso de la “Nueva Solución Integral del SAT” para presentar los pagos provisionales, definitivos y retenciones.

¿Por qué asistir?
Porque después de asistir, entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. ¿Quiénes deben presentar sus declaraciones utilizando la herramienta "Declaraciones y pagos"?
  2. ¿Cuándo deben presentarse las declaraciones utilizando la herramienta "Declaraciones y pagos"?
  3. ¿Qué ventajas tiene utilizar la herramienta "Declaraciones y pagos"?
  4. ¿Cuál es el procedimiento para el llenado en línea?
  5. ¿Cuál es el procedimiento para el llenado fuera de línea?
  6. ¿Cómo deben hacerse las declaraciones complementarias con la herramienta "Declaraciones y pagos"?
  7. ¿Cómo deben hacerse las declaraciones, cuando se omitió declarar una o más obligaciones?
  8. ¿Cómo deben hacerse las declaraciones, cuando se modifiquen datos relacionados con la determinación de impuestos o de pago?
Información del curso
Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.
Expositor(es):
Duración: 5 hora(s)
Valor N.D.P.C.: 5 pts.
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Temario

  1. Pagos provisionales de ISR
    1. Obligación de efectuarlos
    2. No presentación de declaraciones de pagos provisionales
    3. Época de pago provisional de ISR en general
    4. Días en que opcionalmente se pueden presentar las declaraciones
      1. Decreto del 31 de mayo de 2002
      2. Contribuyentes a los que no les aplica el beneficio con el sexto dígito del RFC
    5. Procedimiento para calcular los pagos provisionales de ISR
    6. Acreditamiento de pagos provisionales de ISR efectuados con anterioridad
    7. Acreditamiento del ISR retenido por intereses
    8. Ejemplo del pago provisional de abril sin optar por acumular el inventario
    9. Ejemplo del pago provisional de abril optando por acumular el inventario
    10. Elementos del pago provisional de ISR
      1. Ingresos nominales
      2. Depósitos recibidos por el arrendador que no son ingresos
      3. Coeficiente de utilidad
        4. c1. Ejemplos para calcular el coeficiente de utilidad
        c2. Coeficiente de utilidad acumulando inventarios
      4. Disminución de la utilidad fiscal en las sociedades civiles, asociaciones civiles y sociedades cooperativas de producción
      5. Disminución de las pérdidas fiscales actualizadas
        6. e1. Determinación de la pérdida
        e2. Pérdidas fiscales generadas por PTU
        e3. Disminución de la pérdida
        e4. Actualización de la pérdida
        e5. Actualización de la pérdida fiscal a junio de 2010 para disminuirse en 2011
    11. Decreto que concede dos estímulos fiscales para pagos provisionales de ISR
      1. Publicación del Decreto
      2. Disminución de la utilidad fiscal con la deducción inmediata de inversiones
      3. Disminución de la utilidad fiscal con la PTU
    12. Deducción adicional para fomentar el primer empleo
      1. Vigencia
      2. Definiciones
        3. b1. Trabajador de primer empleo
        b2. Puesto de nueva creación
      3. Beneficio en el ISR
      4. Reducción del estímulo
      5. Tiempo del beneficio
      6. Lineamientos de la deducción
      7. Cálculo de la deducción adicional en 2011
  2. Pagos provisionales en el IETU
    1. Obligaciones de efectuarlos
    2. Determinación del pago provisional de abril de 2011
    3. Crédito fiscales contra pagos provisionales de IETU
      1. Crédito fiscal por "base negativa"
      2. Crédito fiscal por salarios, asimilables y aportaciones de seguridad social y acreditamiento de los pagos provisionales de ISR contra los pagos provisionales de IETU
      3. Conceptos que son base del crédito fiscal por salarios
    4. Acreditamiento de los pagos provisionales de IETU pagados con anterioridad
    5. Pagos provisionales de ISR que se pueden acreditar contra el pago provisional de IETU
    6. Otros acreditamientos contra pagos provisionales de IETU
      1. Crédito fiscal por inversiones realizadas entre 1998 y 2007
      2. Créditos fiscales del Decreto del 5 de noviembre de 2007
  3. Pagos definitivos de IVA
    1. Periodo de cálculo del IVA
    2. Pago del impuesto
    3. Determinación del pago
    4. Ejemplo de un pago mensual
    5. Causación del IVA
    6. Momento en el que se considera efectivamente cobrado el IVA tomando en consideración las distintas formas de pago
    7. Acreditamiento del IVA
    8. Ejemplos de acreditamiento y no acreditamiento
    9. Requisitos que se deben cumplir para el acreditamiento
      1. Bienes o servicios indispensables
      2. Trasladado en forma expreso y por separado del precio
      3. Efectivamente pagado
      4. Acreditamiento del IVA retenido
      5. Mes en que procede el acreditamiento del impuesto retenido
      6. IVA propio del contribuyente
      7. IVA por importación de bienes tangibles
    10. Procedimiento para el acreditamiento del IVA
      1. Determinación de la proporción de acreditamiento mensual
      2. Actos que no se consideran para el cálculo de la proporción de IVA acreditado
      3. Ajuste al acreditamiento
        4. c1. Ejemplo
      4. Opción para aplicar proporción del ejercicio anterior
        5. d1. Proporción del ejercicio de inicio de actividades
  4. Forma de presentar las declaraciones mensuales
    1. Aplicación del CFF
    2. Procedimiento para presentar declaraciones mensuales según la RMF 2010
      1. Procedimiento para presentar declaraciones de pagos provisionales y definitivos de impuestos mediante transferencia electrónica de fondos
      2. Procedimiento para presentar el informe de las razones por las que no se realiza pago de impuestos
      3. Procedimiento en el caso de que el pago de impuestos por línea de captura se realice fuera del plazo
      4. Procedimiento en caso de pago de impuestos por modificación de obligaciones
      5. Presentación de declaraciones complementarias
      6. Procedimiento para efectuar la presentación de declaraciones complementarias vía internet
      7. Procedimiento para la presentación de declaraciones complementarias para modificar declaraciones con errores
      8. Procedimiento para la presentación de declaraciones complementarias por emisión de obligaciones fiscales
      9. Resumen de declaraciones complementarias
  5. Uso del servicio de declaraciones y pagos de la "Nueva Solución Integral"
  6. Pago en la institución bancaria
  7. Consecuencias por no presentar las declaraciones a través de medios electrónicos
    1. Infracción
    2. Sanción
  8. VIII. Papeles de trabajo
    1. Pagos provisionales de ISR de 2011
    2. Pagos provisionales de IETU 2011
    3. Crédito fiscal por salarios, prestaciones salariales y de previsión social gravadas, ingresos asimilables a salarios y aportaciones de seguridad social por 2011
    4. Crédito fiscal para 2011 por inversiones adquiridas entre 1998 y 2007 pendientes de deducir en el ISR al 1 de enero de 2008
    5. Crédito fiscal por inventarios para 2011
    6. Crédito fiscal por pérdidas fiscales generadas por deducción inmediata

Grupos

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