Curso del área de Impuestos

Guía práctica para el cierre fiscal de 2016

(personas morales del Título II de la LISR)

Objetivo
Efectuar un análisis práctico de las principales disposiciones de la Ley del ISR, relacionadas con el cierre fiscal del 2016, con apoyo en los papeles de trabajo necesarios para de manera breve y sencilla elaborar la declaración anual del ISR de personas morales del Título II de la LISR.

Dirigido a
Gerentes administrativos, contralores, contadores, subcontadores, asistentes contables y administrativos de empresas y despachos contables y de auditoría, que deben preparar, supervisar o revisar el cierre fiscal de las personas morales del Título II de la LISR.

¿Por qué asistir ?
Porque después de asistir,entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. El ajuste anual por inflación
  2. La renta gravable para PTU y sus diferencias con la utilidad fiscal y con el resultado fiscal para el ISR
  3. Los ingresos acumulables para ISR
  4. Las principales deducciones en ISR, sus requisitos, las limitadas y las prohibidas
  5. La disminución de las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores actualizadas para disminuirlas de la utilidad fiscal y determinar el resultado fiscal que es la base del 30% del ISR

Temario

  1. Ingresos acumulables para ISR
  2. • Enajenación de bienes y prestación de servicios.
    • Anticipos por enajenación de bienes y prestación de servicios.
    • Servicios personales independientes que presten las S.C. y A.C.
    • Uso o goce temporal de bienes.
    • Contratos de obra inmueble, incluyendo demolición, proyección, inspección y supervisión.
    • Contratos de obra mueble que se ejecutan conforme a plano, diseño y presupuesto.
    • Intereses normales o moratorios que se considere que formen parte del precio.
    • Intereses normales o moratorios que no se considere que formen parte del precio.
    • Ajuste anual por inflación.
    • Dividendos o utilidades de personas morales residentes en México.
    • Dividendos o utilidades de personas morales residentes en el extranjero.
    • Enajenación de terrenos.
    • Enajenación de activos fijos.
    • Recuperación de cuentas incobrables previamente deducidas.
    • Actualización de contribuciones fiscales.
    • Recuperación de compañías aseguradoras y afianzadoras por inversiones. Recuperación de compañías aseguradoras y afianzadoras por robo de nómina, inventarios, etc.
    • Deudas no pagadas por prescripción.
    • Fluctuación cambiaria.
    • Regalías.
    • Estímulos fiscales.
  3. Papel de trabajo para determinar los ingresos contables, los del ISR y los de la PTU
  4. Principales deducciones y sus requisitos para ISR
  5. • Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
    • Costo de lo vendido.
    • Compras.
    • Inversiones.
    • Adquisición de terrenos.
    • Pérdida en venta de terrenos.
    • Salarios, prestaciones que derivan de la relación laboral, prima de antigüedad, indemnizaciones e ingresos asimilables.
    • Prestaciones de previsión social.
    • Aportaciones de seguridad social.
    • Contribuciones.
    • Accesorios de las contribuciones.
    • Actualización de contribuciones.
    • Donativos.
    • Pagos a residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional.
    • Intereses.
    • Ajuste anual por inflación deducible.
    • Seguros y fianzas.
    • Pérdidas por créditos incobrables.
    • Consumos en bares.
    • Consumos en restaurantes de la localidad.
    • Gastos de viaje.
    • Combustibles para vehículos.
    • Provisión para primas de antigüedad.
    • Otras provisiones.
    • Anticipos para gastos a proveedores nacionales.
    • Costo estimado de anticipos.
    • Estímulo fiscal por contratar a trabajadores discapacitados y a trabajadores que tengan 65 años y más de edad.
    • Retenciones de ISR no efectuadas, absorbidas como gasto.
    • Otras deducciones.
  6. Papel de trabajo para determinar las deducciones contables, las del ISR y las de la PTU
  7. Deducción de inversiones
  8. • Definición fiscal de inversión.
    • Porcientos de deducción.
    • Reglas para la deducción de inversiones.
    • Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor.
    • Deducción de inversiones adquiridas a través de arrendamiento financiero.
    • Ganancia en enajenación de terrenos.
    • Ganancia en enajenación de inversiones.
    • Determinación de la ganancia o pérdida por la enajenación de inversiones y terrenos para ISR, PTU y fines contables.
  9. Papel de trabajo para calcular el ajuste anual por inflación acumulable o deducible para ISR
  10. • Procedimiento para calcularlo.
    • Concepto de crédito; Concepto de deuda.
    • Sanción por no registrar deudas.
    • Cálculo del promedio anual de créditos y deudas.
  11. Disminución de la utilidad fiscal con la pérdida fiscal de ejercicios anteriores actualizada para determinar el resultado fiscal
  12. • Determinación de la pérdida fiscal.
    • Ejemplo de actualización de la pérdida fiscal para su disminución.
  13. Diversos ejemplos para determinar el resultado contable, el resultado fiscal para ISR y la renta gravable para PTU

Grupos

Salones de Capacitación cefa
Grupo 10 : 12 y 13 de diciembre de 16 a 21 hrs. ( ACG ) Cerrado
Grupo 11 : 20 y 21 de diciembre de 16 a 21 hrs. ( ACG )
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Grupo 12 : 10 y 11 de enero de 16 a 21 hrs. ( ACG )
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Grupo 13 : 16 y 17 de enero de 9 a 14 hrs. ( MAFS )
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Hotel Fiesta Inn Tlalnepantla, Estado de México
Grupo 14 : 18 y 19 de enero de 9 a 14 hrs. ( MAFS )
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Interior de la república
Acapulco : 20 de enero de 16 a 21 hrs y 21 de enero de 9 a 14 hrs. ( ACG )
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Cancún : 24 de febrero de 16 a 21 hrs y 25 de febrero de 9 a 14 hrs. ( ACG )
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Cuernavaca : 14 de diciembre de 16 a 21 hrs. y 15 de diciembre de 9 a 14 hrs. ( ACD )
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León : 22 de febrero de 16 a 21 hrs y 23 de febrero de 9 a 14 hrs. ( ACD )
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Querétaro : 14 y 15 de diciembre de 16 a 21 hrs. ( LENNR )
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Toluca : 14 de diciembre de 16 a 21 hrs y 15 de diciembre de 9 a 14 hrs. ( ACG )
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Opiniones

Centro de Estudios Fiscales, S.C.

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