Curso

Impuestos

Guía práctica para el cierre fiscal de 2013

(personas morales del Título II de la LISR)

¿Por qué asistir ?
Porque después de asistir,entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. El ajuste anual por inflación
  2. La renta gravable para PTU y su diferencia con el Resultado Fiscal para ISR
  3. Los ingresos acumulables para ISR, gravables para IETU y su diferencia
  4. Las principales deducciones en ISR y en IETU y sus requisitos
  5. La disminución de las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores contra la utilidad fiscal del 2013
  6. El crédito fiscal por base negativa en IETU acreditable contra el IETU del 2013
  7. Los créditos fiscales aplicables contra el IETU causado del ejercicio
  8. El tratamiento del IDE recaudado acreditable contra el ISR del ejercicio
  9. La compensación del "saldo a favor" de IETU del 2013 contra el ISR a cargo de 2013
  10. La posibilidad de pagar IETU e ISR del ejercicio con "saldos a favor" de otras contribuciones
Cuota: $2,900
(Incluye 16% del IVA)
Estudiantes: 50% de descuento Requisitos
Expositor(es):
C.P. y P.C.FI. Alberto Guillermo Castelló Durán (ACD)
C.P.C. Marco Antonio Flores Santos (MAFS)
L.C.F. Agustín Córdoba García (ACG)
C.P. Carlos Orozco-Felgueres Loya (COFL)
Duración: 10 horas
Valor P.E.P.C.: 10 pts.Requisitos
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Temario

  1. Ingresos en ISR y IETU
    • Enajenación de bienes y prestación de servicios.
      Anticipos por enajenación de bienes y prestación de servicios.
      Servicios personales independientes que presten las S.C. y A.C.
      Uso o goce temporal de bienes.
      Contratos de obra inmueble, incluyendo demolición, proyección, inspección y supervisión.
      Contratos de obra mueble que se ejecutan conforme a plano, diseño y presupuesto.
      Intereses normales o moratorios que se considere que formen parte del precio.
      Intereses normales o moratorios que no se considere que formen parte del precio.
      Ajuste anual por inflación.
      Dividendos o utilidades de personas morales residentes en México.
      Dividendos o utilidades de personas morales residentes en el extranjero.
      Enajenación de terrenos.
      Enajenación de activos fijos.
      Recuperación de cuentas incobrables previamente deducidas.
      Actualización de contribuciones fiscales.
      Recuperación de compañías aseguradoras y afianzadoras por inversiones.
      Recuperación de compañías aseguradoras y afianzadoras por robo de nómina, inventarios, etc.
      Deudas no pagadas por prescripción; Inventario acumulable.
      Fluctuación cambiaria.
      Margen de intermediación financiera.
      Regalías entre partes relacionadas por uso o goce temporal de bienes.
      Regalías entre partes relacionadas por el uso o goce temporal de equipos industriales, comerciales o científicos cualquiera que sea el nombre con el que se les designe.
      Regalías entre partes independientes.
      Estímulos fiscales.
  2. Papel de trabajo para controlar los ingresos contables y fiscales para ISR, PTU y IETU
  3. Principales deducciones y requisitos en ISR y IETU
    • Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
      Costo de lo vendido.
      Compras.
      Inversiones.
      Adquisición de terrenos.
      Pérdida en venta de terrenos.
      Salarios, prestaciones que derivan de la relación laboral, prima de antigüedad, indemnizaciones e ingresos asimilables.
      Prestaciones de previsión social.
      Aportaciones de seguridad social.
      Contribuciones.
      Accesorios de las contribuciones.
      Actualización de contribuciones.
      Donativos.
      Pagos a residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional.
      Intereses.
      Ajuste anual por inflación deducible.
      Seguros y fianzas.
      Pérdidas por créditos incobrables.
      Consumos en bares.
      Consumos en restaurantes de la localidad.
      Gastos de viaje.
      Combustibles para vehículos.
      Provisión para primas de antigüedad.
      Otras provisiones.
      Anticipos para gastos a proveedores nacionales.
      Costo estimado de anticipos.
      Estímulo fiscal por contratar a trabajadores discapacitados y a trabajadores que tengan 65 años o más de edad.
      Retenciones de ISR no efectuadas, absorbidas como gasto.
      Otras deducciones.
  4. Papel de trabajo para controlar las deducciones contables y fiscales para ISR, PTU y IETU
  5. Deducción de inversiones en ISR y IETU
    • Definición fiscal de inversión.
      Porcientos de deducción.
      Reglas para la deducción de inversiones.
      Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor.
      MOI en adquisición de inversiones a través de arrendamiento financiero.
      Deducción de inversiones adquiridas a través de arrendamiento financiero.
      Deducción inmediata de bienes nuevos de activo fijo.
      Ganancia en enajenación de terrenos.
      Ganancia en enajenación de inversiones.
      Deducción normal de inversiones para ISR y crédito fiscal para IETU.
      Determinación de la ganancia o pérdida por la enajenación de inversiones y terrenos para ISR, PTU, IETU y fines contables.
  6. Papel de trabajo para calcular el ajuste anual por inflación acumulable o deducible en el ISR
    • Procedimiento para calcularlo.
      Concepto de crédito; Concepto de deuda.
      Sanción por no registrar deudas.
      Créditos.
      Deudas.
      Cálculo del promedio anual de créditos y deudas.
  7. Disminución de la pérdida fiscal de ejercicios anteriores
    • Determinación de la pérdida fiscal.
      Ejemplo de actualización de la pérdida fiscal para su disminución.
  8. Créditos fiscales acreditables contra el IETU
    • Crédito fiscal por base negativa.
      Crédito fiscal por salarios, ingresos asimilables a salarios y aportaciones de seguridad social.
      Crédito fiscal por inversiones adquiridas entre 1998 y 2007.
      Crédito fiscal por inventarios.
      Crédito fiscal por ciertas pérdidas fiscales.
      Crédito fiscal por enajenaciones a plazo.
      Acreditamiento del ISR del ejercicio 2013.
  9. Diversos ejemplos para determinar el resultado contable, el ISR, la PTU y el IETU del ejercicio 2013

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Opiniones

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