Curso

Impuestos

Guía práctica para el cierre fiscal de 2014

(personas morales del Título II de la LISR)

Objetivo
Efectuar un análisis práctico de las principales disposiciones de la Ley del ISR, relacionadas con el cierre fiscal del 2014, con apoyo en los papeles de trabajo necesarios para de manera breve y sencilla elaborar la declaración anual del ISR de personas morales del Título II de la LISR.

Dirigido a
Gerentes administrativos, contralores, contadores, subcontadores, asistentes contables y administrativos de empresas y despachos contables y de auditoría, que deben preparar, supervisar o revisar el cierre fiscal de las personas morales del Título II de la LISR.

¿Por qué asistir ?
Porque después de asistir,entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. El ajuste anual por inflación
  2. La renta gravable para PTU y sus diferencias con el resultado fiscal para ISR
  3. Los ingresos acumulables para ISR
  4. Las principales deducciones en ISR, sus requisitos, las limitadas y las prohibidas
  5. La disminución de las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores actualizadas para determinar el resultado fiscal
Cuota: $2,900
(Incluye 16% del IVA)
Estudiantes: 50% de descuento Requisitos
Expositor(es):
L.C.F. Agustín Córdoba García (ACG)
C.P.C. Marco Antonio Flores Santos (MAFS)
C.P. y P.C.FI. Alberto Guillermo Castelló Durán (ACD)
C.P.C. Luis Eduardo Natera Niño de Rivera (LENNR)
Duración: 10 horas
Valor P.E.P.C.: 10 pts.Requisitos
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Temario

  1. Ingresos acumulables para ISR
    • Enajenación de bienes y prestación de servicios.
    • Anticipos por enajenación de bienes y prestación de servicios.
    • Servicios personales independientes que presten las S.C. y A.C.
    • Uso o goce temporal de bienes.
    • Contratos de obra inmueble, incluyendo demolición, proyección, inspección y supervisión.
    • Contratos de obra mueble que se ejecutan conforme a plano, diseño y presupuesto.
    • Intereses normales o moratorios que se considere que formen parte del precio. Intereses normales o moratorios que no se considere que formen parte del precio.
    • Ajuste anual por inflación.
    • Dividendos o utilidades de personas morales residentes en México. Dividendos o utilidades de personas morales residentes en el extranjero. Enajenación de terrenos.
    • Enajenación de activos fijos.
    • Recuperación de cuentas incobrables previamente deducidas.
    • Actualización de contribuciones fiscales.
    • Recuperación de compañías aseguradoras y afianzadoras por inversiones. Recuperación de compañías aseguradoras y afianzadoras por robo de nómina, inventarios, etc.
    • Deudas no pagadas por prescripción; Inventario acumulable.
    • Fluctuación cambiaria.
    • Regalías.
    • Estímulos fiscales.
  2. Papel de trabajo para determinar los ingresos contables para ISR y PTU
  3. Principales deducciones y sus requisitos para ISR
    • Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
    • Costo de lo vendido.
    • Compras.
    • Inversiones.
    • Adquisición de terrenos.
    • Pérdida en venta de terrenos.
    • Salarios, prestaciones que derivan de la relación laboral, prima de antigüedad, indemnizaciones e ingresos asimilables.
    • Prestaciones de previsión social.
    • Aportaciones de seguridad social.
    • Contribuciones.
    • Accesorios de las contribuciones.
    • Actualización de contribuciones.
    • Donativos.
    • Pagos a residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional.
    • Intereses.
    • Ajuste anual por inflación deducible.
    • Seguros y fianzas.
    • Pérdidas por créditos incobrables.
    • Consumos en bares.
    • Consumos en restaurantes de la localidad.
    • Gastos de viaje.
    • Combustibles para vehículos.
    • Provisión para primas de antigüedad.
    • Otras provisiones.
    • Anticipos para gastos a proveedores nacionales.
    • Costo estimado de anticipos.
    • Estímulo fiscal por contratar a trabajadores discapacitados y a trabajadores que tengan 65 años y más de edad (Art. 186 LISR).
    • Retenciones de ISR no efectuadas, absorbidas como gasto.
    • Otras deducciones.
  4. Papel de trabajo para controlar las deducciones contables, para ISR y PTU
  5. Deducción de inversiones
    • Definición fiscal de inversión.
    • Porcientos de deducción.
    • Reglas para la deducción de inversiones.
    • Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor.
    • Deducción de inversiones adquiridas a través de arrendamiento financiero.
    • Ganancia en enajenación de terrenos.
    • Ganancia en enajenación de inversiones.
    • Determinación de la ganancia o pérdida por la enajenación de inversiones y terrenos para ISR, PTU y fines contables.
  6. Papel de trabajo para calcular el ajuste anual por inflación acumulable o deducible para ISR
    • Procedimiento para calcularlo.
    • Concepto de crédito; Concepto de deuda.
    • Sanción por no registrar deudas.
    • Créditos.
    • Deudas.
    • Cálculo del promedio anual de créditos y deudas.
  7. Disminución a la utilidad fiscal con la pérdida fiscal de ejercicios anteriores actualizada para determinar el resultado fiscal para 2014
    • Determinación de la pérdida fiscal.
    • Ejemplo de actualización de la pérdida fiscal para su disminución.
  8. Diversos ejemplos para determinar el resultado contable, el resultado fiscal para ISR y la renta gravable para PTU de 2014

Grupos

Salones de Capacitación CEFA
Grupo 1 : 10 y 11 de noviembre de 9 a 14 hrs. ( ACG )
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Grupo 2 : 20 y 21 de noviembre de 16 a 21 hrs. ( ACG )
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Grupo 3 : 26 y 27 de noviembre de 9 a 14 hrs. ( ACD )
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Grupo 5 : 4 y 5 de diciembre de 9 a 14 hrs. ( MAFS )
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Grupo 6 : 8 y 9 de diciembre de 16 a 21 hrs. ( ACD )
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Grupo 7 : 11 y 12 de diciembre de 9 a 14 hrs. ( MAFS )
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Grupo 8 : 15 y 16 de diciembre de 9 a 14 hrs. ( ACG )
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Hotel Fiesta Inn Tlalnepantla, Estado de México
Grupo 4 : 27 y 28 de noviembre de 9 a 14 hrs. ( ACG )
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Interior de la república
Acapulco : 10 de diciembre de 16 a 21 hrs y 11 de diciembre de 9 a 14 hrs. ( LENNR )
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Cancún : 5 de diciembre de 16 a 21 horas y 6 de diciembre de 9 a 14 hrs. ( ACG )
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Colima : 28 de noviembre de 16 a 21 hrs y 29 de noviembre de 9 a 14 hrs. ( MAFS )
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Cuernavaca : 21 de noviembre de 16 a 21 hrs. y 22 de noviembre de 9 a 14 hrs. ( LENNR )
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León : 21 de enero de 16 a 21 hrs y 22 de enero de 9 a 14 hrs. ( ACG )
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Querétaro : 8 de diciembre de 9 a 14 y de 16 a 21 hrs. ( ACG )
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Tampico : 19 de noviembre de 16 a 21 hrs y 20 de noviembre de 9 a 14 hrs. ( MAFS )
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Toluca : 28 de noviembre de 9 a 14 y de 16 a 21 hrs. ( LENNR )
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Torreón : 10 de diciembre de 9 a 14 y de 15 a 20 hrs. ( MAFS )
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Opiniones

Centro de Estudios Fiscales, S.C.

Tajín No. 308 Esq. Luz Saviñon Col. Narvarte, México, D.F. C.P. 03020. Conmutador: 1107-1107 Informes e inscripciones: 1107-1111 | elfiscal@cefa.com.mx

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