Curso del área de Impuestos

Tratamiento fiscal de los ingresos asimilables a salarios


Objetivo
Dar a conocer de una manera sencilla, práctica y amena los diferentes supuestos en los que algunos ingresos de las personas físicas se “asimilan a salarios” y cuáles son las reglas de comprobación de tales conceptos, los requisitos de deducción y las obligaciones tanto de quienes pagan este tipo de conceptos, como de quienes tienen ingresos derivados de ellos.

Además se analizará la postura del IMSS y del INFONAVIT en cuanto a si son o no sujetos de aseguramiento.

Dirigido a
Contralores, gerentes administrativos, contadores, subcontadores; socios, asociados y personal de despachos de contadores y auditores y personas que tienen la responsabilidad de efectuar pagos, retenciones y emitir CFDI’s a favor de personas físicas que perciban ingresos que para la LISR se asimilan a salarios en algunos casos de manera obligatoria y en otros en forma optativa.

¿Por qué asistir?
Porque después de asistir, entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. Los diferentes escenarios de los ingresos que en la LISR se asimilan a salarios.
  2. Diferentes supuestos de ingresos asimilables.
  3. Alcance de la asimilación a salarios.
  4. Cálculos necesarios para determinar el ISR que por los ingresos asimilables debe retenerse.
  5. La diferencia entre un trabajador y una persona que presta servicios personales independientes.
  6. Ingresos de miembros de consejos directivos, de vigilancia, administradores y gerentes generales.
  7. CFDI’s que se requieren emitir para poder deducir en el ISR los pagos por ingresos asimilables a salarios.
  8. Si procede o no causar el IVA cuando se efectúan pagos por ingresos asimilables a salarios.
Información del curso
Cuota en línea: $2,541
IVA incluido
Mayo mes del contador 50% de descuento
Cuota en línea: $1,270.50
IVA y descuento incluídos
Estudiantes: 50% de descuento
Expositor(es):
C.P. y P.C.FI. Alberto Guillermo Castelló Durán (ACD)
L.C.F. Agustín Córdoba García (ACG)
Duración: 4 hora(s)
Valor N.D.P.C.: 4 pts.
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Temario

  1. Disposiciones generales
    1. Ingresos por los que las personas físicas deben pagar ISR
    2. Entorno tributario de personas físicas
  2. Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado
    1. Marco tributario para trabajadores en el ISR
      1. Concepto de trabajador
      2. Vendedores que son Trabajadores
      3. Relación de trabajo
      4. Presunción de la relación de trabajo
      5. Concepto de subordinación
    2. Conceptos que se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado según la LISR
      1. Concepto de salario y salario integrado según la LFT
      2. Prestaciones que deriven de una relación laboral
      3. Participación de utilidades
      4. Pagos por separación
      5. Ingresos por becas
    3. Conceptos que no se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado según la LISR
      1. Servicios de comedor y de comida, útiles, instrumentos y herramientas de trabajo
  3. Ingresos asimilables a salarios en el ISR
    1. Funcionarios y trabajadores federales, estatales y municipales
    2. Rendimientos y anticipos a cuenta de utilidades
      1. Retención de ISR
      2. Deducción en el ISR de los pagos por rendimientos y anticipos
      3. Personas morales no lucrativas que paguen remanentes
    3. Honorarios a consejeros, administradores, comisarios y a otras personas
      1. Ejemplos de consejeros, administradores y gerentes generales
      2. Retención del 35% de ISR
      3. Consecuencias fiscales por retener menos del 35% de ISR
      4. Requisitos para deducir pagos por honorarios a consejeros y administradores
    4. Honorarios preponderantes
      1. Supuestos para que los honorarios independientes sean "asimilables"
      2. Prestación de los servicios en las instalaciones del prestatario
      3. Comunicación de servicios no prestados en las instalaciones
      4. Honorarios por más del 50% del total de los percibidos
      5. Determinación de la preponderancia
      6. Prestatario obligado a asimilar a salarios los pagos de honorarios
      7. Honorarios asimilables a salarios desde el primer año que preste servicios
      8. Consecuencias fiscales por pagar honorarios preponderantes sin asimilarlos a salarios
      9. Consecuencias para quien paga los servicios, cuando el prestador del servicio es trabajador
      10. Consecuencias fiscales para el prestador del servicio preponderante
    5. Honorarios optativos
      1. Prestatario persona física o moral
      2. Comunicación de la opción por escrito
    6. Personas físicas que realicen actividades empresariales que opten porque sus ingresos se asimilen a salarios
      1. Escrito dirigido al pagador
      2. Impuesto al Valor Agregado
    7. Límite para tributar en el régimen de ingresos asimilables a salarios por honorarios e ingresos por actividad empresarial
    8. Opción que el patrón otorga al trabajador para adquirir acciones
    9. Socios de sociedades de solidaridad social
    10. CFDI para deducir pagos por ingresos asimilables a salarios

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