Curso del área de Impuestos

Declaración anual de ISR 2022 para personas físicas con ingresos por actividades empresariales, profesionales y arrendamiento


Objetivo
Determine correcta y oportunamente la base del ISR anual o la pérdida fiscal que corresponda, a partir del análisis conciso de los elementos que intervienen para ello, revisando el marco jurídico aplicable, desde un enfoque práctico, basado en papeles de trabajo resueltos para personas físicas que hacen negocios, ejercen alguna profesión o se benefician del fruto de sus inmuebles.

Dirigido a
Encargados de pagar los impuestos de las empresas, sean contralores, gerentes administrativos, contadores, subcontadores y en general al equipo contable de las empresas. También socios, asociados y personal de despachos de contadores y auditores.

¿Por qué asistir?
Porque después de asistir, entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. Obtendrá los elementos para resolver los diversos escenarios que se presentan al preparar la declaración anual de personas físicas que prestan un servicio profesional y/o que llevan a cabo actividad empresarial y/o tengan ingresos por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles.
  2. Tendrá un conocimiento de los elementos que debe considerar para clasificar los ingresos obtenidos y darles el tratamiento fiscal que les corresponde.
  3. Conocerá todos los elementos que deben considerarse para determinar correctamente las deducciones por las actividades que realicen.
  4. Conocerá las reglas para la determinación y disminución de las pérdidas fiscales.
  5. Conocerá las disposiciones que obligan a informar ciertos ingresos en la declaración anual de ISR.
  6. Conocerá los requisitos para la aplicación de estímulos fiscales y deducciones personales.
  7. Conocerá cómo se determina la renta gravable para PTU.
Información del curso
Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.
Expositor(es):
Duración: 5 hora(s)
Valor N.D.P.C.: 5 pts.
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Temario

  1. Obligación de presentar declaración anual
    1. En el impuesto sobre la renta
  2. Cálculo del impuesto anual
    1. Contribuyentes con ingresos por actividad empresarial y profesional en el régimen general
    2. Contribuyentes con ingresos por arrendamiento de inmuebles
  3. Ingresos por actividad empresarial y servicios profesionales
  4. Deducciones en actividad empresarial y servicios profesionales
    1. Deducciones autorizadas
    2. No deducibles
      1. Erogaciones no deducibles del Título II.
      2. No deducibilidad del 47% o 53 % de los ingresos exentos de los trabajadores
  5. Disminución de la pérdida fiscal
    1. Pérdida fiscal en honorarios y actividad empresarial
      1. Pérdidas fiscales generadas por PTU
      2. Disminuible en diez ejercicios
      3. Actualización de la pérdida
      4. Actualización de la pérdida fiscal cuando sea impar el número de meses del ejercicio
      5. Consecuencia por no disminuir la pérdida fiscal
      6. Imposibilidad de transmitir pérdidas
      7. Disminución exclusiva contra la actividad que la generó
      8. Ejemplo de actualización de la pérdida
    2. Mayores deducciones que ingresos en arrendamiento de inmuebles
  6. Determinación de la renta gravable y la PTU
    1. En actividad empresarial y profesional
      1. Ejemplo
    2. En arrendamiento de inmuebles
    3. Aspecto laboral
  7. Deducciones personales y cálculo del ISR a cargo o a favor
    1. Honorarios pagados a médicos, dentistas, psicólogos y nutriólogos, así como gastos hospitalarios
      1. Deducciones según LISR
      2. Deducciones según RISR
      3. Deducciones sin límite según LISR
    2. Gastos de funerales
    3. Donativos
    4. Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios para la adquisición de casa habitación
      1. Contratados con el sistema financiero
      2. Intereses pagados con Fondos de Seguridad Social
      3. Intereses pagados a organismos públicos
      4. Deducción de intereses derivados de Fideicomisos
      5. Intereses pagados por pasivos relacionados con casas habitación
      6. Intereses por créditos hipotecarios destinados a casa habitación no deducibles
    5. Aportaciones voluntarias al SAR
      1. Aportaciones complementarias de retiro
      2. Fondos de pensiones y jubilaciones
      3. Límite de la deducción
      4. Concepto de planes personales de retiro
      5. Ingreso acumulable
      6. Ingreso acumulable en caso de muerte
    6. Primas por seguros de gastos médicos
    7. Transportación escolar obligatoria
    8. Estímulo fiscal para disminuir pagos por colegiaturas
    9. Estímulo fiscal para deducir cuentas personales especiales para el ahorro
    10. Límite a las deducciones personales
    11. Aplicación de la tarifa anual
      1. Cálculo del ISR causado del ejercicio
      2. Ingresos a los que no se les aplica la tarifa
      3. Acreditamientos contra el ISR causado del ejercicio
      4. Ejemplo
  8. Opción de pagar el ISR a cargo del ejercicio en parcialidades
  9. Saldo a Favor
    1. Sistema Automático de Devoluciones
    2. Requisitos para la devolución automática con e.firma o e.firma portable
    3. Requisitos para la devolución automática con contraseña
    4. Consulta del resultado de la solicitud de devolución
    5. Imposibilidad de recuperar el saldo a favor en forma automática
    6. Devolución a través del FED
    7. Cambio de opción
  10. Información que deben presentar las personas físicas en su declaración anual
    1. Información sobre viáticos, enajenación de casa habitación, herencia o legados
    2. Obligación de informar préstamos, donativos y premios en la declaración anual
  11. Forma de presentar la declaración del ejercicio
    1. Obligación de presentar declaración en documento digital y con firma electrónica avanzada
    2. Publicación de los formatos electrónicos
  12. Procedimiento establecido en la RMF 2023 para la presentación de la declaración del ejercicio 2022
    1. Presentación de la declaración anual del ejercicio vía Internet
    2. Procedimiento para presentar la declaración anual
      1. Acceso al programa
      2. Selección del periodo
      3. Selección de obligaciones
      4. Llenado de la declaración
      5. Envío de la declaración
      6. Pago del ISR a cargo
      7. Cumplimiento de la obligación

Grupos

Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.

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