Reformas Fiscales 2022

I. Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2022

1. Tasas de recargos

2. Tasa de retención de ISR por intereses

3. Estímulos fiscales de la LIF 2022

II. Código Fiscal de la Federación (CFF)

1. Residencia Fiscal

2. Suspensión de plazos por causa de fuerza mayor o caso fortuito

3. Fusión o escisión de sociedades sin razón de negocios

a) Capital social

b) Transmisión de atributos fiscales no existentes previamente

c) Carencia de razón de negocios

d) Operaciones relevantes

e) Estados financieros dictaminados

4. Transmisión del capital social en una escisión

5. Homologación del derecho a la imagen con el tratamiento fiscal de las regalías

6. e-firma o CSD tratándose de personas morales con socios o accionistas en situación fiscal irregular

7. Cancelación de los CSD

8. Restricción temporal de los CSD

a) Régimen simplificado de confianza

b) Resistencia de los contribuyentes

c) Acreditamiento de la materialidad de las operaciones por parte de los EDOS

d) Inconsistencias que pueden motivar la restricción del CSD

e) Socio o accionista que ostente el control efectivo de la persona moral con situación fiscal irregular

f) Cómputo de plazo

g) Procedimiento de aclaración, cuando se haya emitido resolución que resuelva el fondo de la cuestión

9. De los medios electrónicos

10. Aclaración sobre el cómputo de plazos en devoluciones

11. Facultades de comprobación en devoluciones

12. Autocorrección mediante aplicación de saldos a favor

13. Aplicación de estímulos

14. Responsabilidad solidaria

a) Adquisición de la negociación

b) Representantes

c) Asunción de responsabilidad

15. Registro Federal de Contribuyentes

a) Personas físicas mayores de edad

b) Porcentajes de participación en el capital social

c) Sociedades cuyas acciones están colocadas entre el gran público inversionista

d) Georreferenciación del domicilio fiscal

e) Cancelación o suspensión de la inscripción en el RFC

f) Liquidación de sociedades

g) Inscripción al RFC a través de medios remotos

16. CFDI’s

a) Requisitos para emitir CFDI’s

b) Complementos

c) Proveedores de certificación de CFDI

d) Justificación y soporte documental de CFDI’s de egresos

e) Facilidades administrativas para la emisión de CFDI’s

f) CFDI’s que amparen transporte y legal tenencia y estancia, así como público en general

g) Datos adicionales al CFDI

h) Actualización de las actividades y obligaciones manifestadas en el CFDI, en caso de discrepancia

i) Delimitación en la cancelación de los CFDI

j) Características de los CFDI

k) CFDI de operaciones con el público en general

17. Obligaciones fiscales

18. Operaciones relevantes

19. Contribuyentes obligados a dictaminar sus estados financieros

a) Nuevos obligados a dictaminar sus estados financieros

b) Nuevo plazo para presentar el dictamen

c) Opción para dictaminar estados financieros

d) Cumplimiento de presentar información sobre situación fiscal

20. Obligaciones y sanciones del contador público inscrito

a) Obligación de informar

b) Infracción por omisión de informar

c) Delito de encubrimiento en delitos fiscales

21. Excepciones al orden de la revisión secuencial

22. Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales

23. Facultades de la autoridad fiscal en materia de declaraciones y cumplimiento voluntario

24. Avalúos

25. Declaración para el pago a plazos

26. Actualización al marco jurídico del secreto fiscal

27. Actualización al procedimiento contra empresas que facturan operaciones simuladas y empresas que deducen operaciones simuladas

28. Plazo máximo de substanciación del procedimiento de acuerdo conclusivo

29. Infracciones relacionadas con las obligaciones en materia de contabilidad

30. Infracciones cometidas por los funcionarios o empleados públicos

31. Sanción a la simulación de relaciones laborales

32. Notificación por estrados

33. Diligencia de embargo y remates

III. Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)

1. Sistema financiero

a) Integrantes del sistema financiero

b) Deducciones para las instituciones de seguros

c) Informativa de depósitos en efectivo

2. Fluctuaciones cambiarias

3. Créditos respaldados

4. Pagos provisionales de las personas morales

5. Ingresos de las personas morales

a) Ingreso acumulable

b) Obligación de informar

6. Ingresos de las personas morales

7. Deducciones autorizadas

a) Adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres

b) Asistencia técnica, transferencia de tecnología o regalías

8. Deducciones autorizadas

a) Créditos incobrables

9. Capitalización insuficiente

10. Inversiones

a) Monto original de la inversión

b) Deducción de inversiones

c) Activos fijos, gastos diferidos y erogaciones en período preoperativo

11. Pérdidas fiscales

a) Escisión de sociedades

b) Fusión de sociedades

12. Personas Físicas – Asimilados a salarios

13. Régimen de Incorporación Fiscal

14. Contribuyentes que pueden optar por tributar en el RESICO

a) Requisitos para poder optar

b) Límite de ingresos del ejercicio inmediato anterior

c) Límite de ingresos en el ejercicio de inicio de actividades

14.1. Quiénes no pueden tributar en el RESICO

14.2. Pagos mensuales

a) Determinación y entero

b) Retención de ISR por personas morales

14.3. Declaración anual

a) Fecha de presentación

b) Disminución de pagos mensuales y retenciones

c) Delito fiscal por cancelar CFDI´s, omitiendo ingresos

14.4. Obligaciones en el RESICO

14.5. Plazo para acreditar, deducir y solicitar devoluciones

14.6. Renta gravable para PTU

a) Determinación

14.7. Obligaciones para tributar

14.8. Consecuencias por no presentar declaraciones

14.9. Opción para continuar en el RIF

14.10. Pago de IVA y del IEPS

15. Personas Físicas – Arrendamiento de Inmuebles

16. Personas Físicas – Deducciones Personales

17. Estímulos fiscales

a) Estímulo a las cuentas personales para el ahorro

17.1. Estímulos fiscales

a) De la opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales (Capítulo VIII del Título VII)

18. Personas morales que deberán tributar en el RESICOPEMO

18.1. Personas morales que no podrán tributar en el RESICOPEMO

18.2. Ingresos

a) Momento en que el ingreso se considera acumulable

b) Condonaciones, quitas y remisiones de deuda

c) Enajenación de bienes que se exporten

d) Ingresos acumulados en el Título II, antes de aplicar el RESICOPEMO

18.3. Deducciones que se pueden efectuar

a) Deducciones autorizadas

b) Gastos e inversiones no deducibles

c) Deducciones efectuadas con anterioridad al RESICOPEMO

d) Inventarios al 31 de diciembre de 2021

18.4. Deducción de inversiones

18.5. Requisitos de las deducciones

a) Efectivamente erogadas

b) Estrictamente indispensables

c) Inversiones

d) Deducciones en una sola ocasión

e) Seguros y fianzas

f) Pago a plazos

g) Revaluación de inversiones

h) Plazo para cumplir los requisitos

i) Plazo para contar con los CFDI’s

18.6. Pagos provisionales

a) Obligación de efectuarlos

b) Determinación del pago provisional

18.7. ISR del ejercicio

a) Obligación de calcularlo

b) Renta gravable para PTU

c) Pérdida fiscal

d) Distribución de dividendos o utilidades

18.8. Obligaciones

18.9. Salida del RESICOPEMO

a) Incumplimiento de requisitos

b) Pagos provisionales en el ejercicio inmediato siguiente

c) Aviso al RFC

d) Ingresos y deducciones que no se acumularán ni se deducirán

e) Reglas del SAT para la transición

18.10. Ejercicio de liquidación

IV. Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA)

1. Alimento para animales

2. Productos de gestión menstrual

3. Actividades que no se consideren realizadas en territorio nacional

4. Requisitos del acreditamiento del IVA

5. Obligaciones en periodo preoperativo

6. Régimen de Incorporación Fiscal

7. Servicios digitales a receptores ubicados en territorio nacional

8. Uso o goce temporal de bienes tangibles