Curso del área de Impuestos

Gastos por cuenta de terceros y su complemento de CFDI


Problemática
En la actualidad algunos contribuyentes que prestan servicios de intermediación realizan además, operaciones inherentes que benefician a sus clientes (aún sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente); para ello "suelen” subcontratar la prestación de servicios de otros proveedores, mismos que se ven obligados a "refacturar” a sus clientes, como si ellos los hubieran realizado. Estas operaciones ya son consideradas en 2026 como falsas e inexistentes.

Objetivo
Conocer y aplicar de manera integral el tratamiento fiscal que las disposiciones vigentes le dan a los gastos por cuenta de terceros, incluyendo la nueva facultad de revisión del SAT con la que en 2026 podrá detectar comprobantes fiscales falsos, analizado desde el ámbito de cada uno de los sujetos involucrados en la operación, esto es: el contribuyente, el tercero o intermediario y el proveedor de bienes o servicios; identificando claramente cada una de las obligaciones que tienen en lo individual, entre las que se encuentran el uso del complemento fiscal llamado "Identificación del recurso y minuta de gastos por cuenta de terceros” (pendiente de publicarse).

Dirigido a
Contadores, auditores, gerentes administrativos, auxiliares contables, asesores, consultores independientes, personal administrativo y operativo en las áreas de facturación, cuentas por cobrar o por pagar y en general personas interesadas con el tema en relación con la administración, expedición del CFDI y registro de los pagos de erogaciones a través de terceros (personas físicas y morales, notarios, fedatarios, agentes aduanales, agentes navieros, empleados, asimilados a salarios, etc.).

¿Por qué asistir?
Porque después de asistir, entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:

Porque después de asistir, entre muchas otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. La importancia de contar con un contrato para sustentar la realización de operaciones por cuenta de un tercero
  2. Cómo reconocer una operación inexistente, falsa o un acto jurídico contrario a la realidad
  3. Los requisitos fiscales necesarios para deducir fiscalmente gastos a través de un intermediario o tercero, así como acreditar el IVA correspondiente
  4. Las implicaciones fiscales de los recursos económicos que ingresan a la cuenta bancaria del intermediario o tercero y los requisitos que deberán cumplirse para evitar acumularlos como "ingresos"
  5. Las consecuencias fiscales para los proveedores de agentes aduanales y fedatarios públicos por haberles facturado los gastos que correspondían a sus clientes
  6. Los casos en que los viáticos o gastos de viaje derivados de una relación laboral o profesional, no deben ser considerados gastos por cuenta de terceros
  7. Las consecuencias fiscales contraproducentes que conlleva la "refacturación" de gastos realizada por los agentes aduanales y fedatarios públicos a sus clientes
  8. La fiscalización que la autoridad fiscal ha emprendido con el uso del CFDI con complemento "Carta Porte" y los contribuyentes que no utilicen el procedimiento de gastos por cuenta de terceros.
  9. Los efectos fiscales para los emisores y receptores de comprobantes fiscales falsos
  10. Las recomendaciones prácticas para autenticar las diversas operaciones y actos jurídicos cotidianos que involucran la triangulación de estos gastos
Información del curso
Cuota general: $2,800.00
IVA incluido
Cuota 20% de descuento
Cuota: $2,240.00
Descuento e IVA incluidos
Expositor(es):
L.C. Gerardo García Campa (GGC)
Duración: 5 hora(s)
NDPC: 5 pts.
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Temario

  1. Generalidades de los gastos por cuenta de terceros
    1. Concepto
    2. Sujetos que intervienen en la operación
    3. Contrato de mandato para sustentar la operación
  2. Gastos por cuenta de terceros conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta
    1. Concepto
    2. Ingresos o "no ingresos" para efectos del Impuesto sobre la Renta
      1. Personas morales
      2. Personas físicas
    3. Deducibilidad del gasto realizado a través de un tercero
      1. Elementos fundamentales de las deducciones autorizadas
  3. Estrictamente indispensables
    4. - Amparadas en comprobantes fiscales
    - Discrepancia de datos entre el comprobante fiscal y las actividades económicas
    - En operaciones realizadas por contribuyentes impedidos para facturar
    - En comprobantes fiscales de contribuyentes con estatus de "no localizados"
    - En actos jurídicos que carezcan de una razón de negocios
    1. Forma de pago
    2. Viáticos o gastos de viaje (trabajadores y asimilados a salarios)
    3. Comprobante fiscal
      1. Consecuencias fiscales por incumplimiento
    4. Infracciones y sanciones
    5. No deducibilidad y acreditamiento fiscales
    6. Expedición del CFDI en operaciones inexistentes o simuladas
    7. Conciliación de quejas por facturación
  4. Gastos por cuenta de terceros conforme a las Leyes de los Impuestos al Valor Agregado y Especial sobre Producción y Servicios
    1. Concepto
    2. Acreditamiento del impuesto
  5. Pago de erogaciones a través de terceros conforme a la Resolución Miscelánea Fiscal vigente
    1. Contribuyentes en general
      1. Antecedentes históricos
      2. Regulación a través de la regla 2.7.1.12.
        3. - Generalidades de las operaciones
        - Operaciones con reembolso de gastos
        - Operaciones con pago anticipado de gastos
        - Requisitos de los comprobantes por pagos realizados en el extranjero
        - Otras obligaciones de las partes
        - Requisitos del CFDI de ingresos por la prestación de servicios (Tercero)
    2. Fedatarios públicos, agentes aduanales o agentes navieros
      1. Comprobación de ingresos por las autoridades fiscales
      2. Regulación a través de la regla 2.7.1.42.
        3. - Generalidades de las operaciones
        - Ingresos o "no ingresos" para efectos del Impuesto sobre la Renta
        - Operaciones con pago anticipado de gastos
        - No deducibilidad y acreditamiento fiscales
        - Viáticos o gastos de viaje (trabajadores y asimilados a salarios)
  6. Complemento del CFDI "Identificación de recurso y minuta de gastos por cuenta de terceros"
    1. Generalidades de los complementos del CFDI
    2. Características de la próxima publicación del complemento
      1. Diagrama de su estructura general
      2. Catálogos que lo conforman
      3. Estándar tecnológico de la versión 1.0
  7. Nodos y campos que lo integran
  8. Validaciones adicionales a realizar por el proveedor
    1. Disposiciones transitorias de la RMF
  9. Medios de fiscalización de las autoridades
    1. Uso del CFDI con complemento de "identificación de recurso y minuta de gastos por cuenta de terceros"
    2. Relación existente con el CFDI de ingresos o traslado con complemento "Carta Porte"
    3. Nuevas facultades de revisión de las autoridades fiscales por presunción de emisión de comprobantes fiscales falsos
  10. Conclusiones y recomendaciones

Grupos

Cursos en Línea
Grupo 1 : 18 de febrero de 15:00 a 20:00 h ( GGC )
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Grupo 2 : 28 de abril de 9:00 a 14:00 h ( GGC )
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