Curso del área de Impuestos

Gastos por cuenta de terceros y su complemento de CFDI


Problemática
En la actualidad algunos contribuyentes que prestan servicios de intermediación realizan además, operaciones inherentes que benefician a sus clientes (aún sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente); para ello “suelen” subcontratar la prestación de servicios de otros proveedores, mismos que se ven obligados a “refacturar” a sus clientes, como si ellos los hubieran realizado.

Objetivo
Conocer y aplicar de manera integral el tratamiento fiscal que las disposiciones vigentes le dan a los gastos por cuenta de terceros, analizado desde el ámbito de cada uno de los sujetos involucrados en la operación, esto es: el contribuyente, el tercero o intermediario y el proveedor de bienes o servicios; identificando claramente cada una de las obligaciones que tienen en lo individual, entre las que se encuentran el uso del complemento fiscal llamado “Identificación del recurso y minuta de gastos por cuenta de terceros” (pendiente de publicarse).

Dirigido a
Contadores, asistentes, auxiliares y en general personas interesadas con el tema en relación con la administración, expedición del CFDI y registro de los pagos de erogaciones a través de terceros (personas físicas y morales, notarios, fedatarios, agentes aduanales, agentes navieros, empleados, asimilados a salarios, etc.).

¿Por qué asistir?
Porque después de asistir, entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. La importancia de contar con un contrato de mandato para sustentar la realización de operaciones por cuenta de un tercero
  2. Los requisitos fiscales necesarios para deducir fiscalmente gastos a través de un intermediario o tercero, así como acreditar el IVA correspondiente
  3. Las implicaciones fiscales de los recursos económicos que ingresan a la cuenta bancaria del intermediario o tercero y los requisitos que deberán cumplirse para evitar acumularlos como "ingresos"
  4. Las consecuencias fiscales para los proveedores de agentes aduanales y fedatarios públicos por haberles facturado los gastos que correspondían a sus clientes
  5. Los casos en que los viáticos o gastos de viaje derivados de una relación laboral o profesional, no deben ser considerados gastos por cuenta de terceros
  6. Las consecuencias fiscales contraproducentes que conlleva la "refacturación" de gastos realizada por los agentes aduanales y fedatarios públicos a sus clientes
  7. La fiscalización que la autoridad fiscal ha emprendido con el uso del CFDI con complemento "Carta Porte" y los contribuyentes que no utilicen el procedimiento de gastos por cuenta de terceros.
Información del curso
Cuota presencial: $2,541
IVA incluido
Cuota en línea: $1,651.65
IVA incluido
Estudiantes: 50% de descuento
Expositor(es):
L.C. Gerardo García Campa (GGC)
Duración: 4 hora(s)
Valor N.D.P.C.: 4 pts.
0

Temario

  1. Generalidades de los gastos por cuenta de terceros
    1. Concepto
    2. Sujetos que intervienen en la operación
    3. Contrato de mandato para sustentar la operación
  2. Gastos por cuenta de terceros conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta
    1. Concepto
    2. Ingresos o "no ingresos" para efectos del Impuesto sobre la Renta
      1. Personas morales
      2. Personas físicas
    3. Deducibilidad del gasto realizado a través de un tercero
      1. Forma de pago
      2. Viáticos o gastos de viaje (trabajadores y asimilados a salarios)
      3. Comprobante fiscal
    4. Consecuencias fiscales por incumplimiento
      1. Infracciones y sanciones
      2. No deducibilidad y acreditamiento fiscales
      3. Expedición del CFDI en operaciones inexistentes o simuladas
      4. Restricción e inhabilitación del certificado de sello digital para facturar
      5. Conciliación de quejas por facturación
    5. Discrepancia fiscal
  3. Gastos por cuenta de terceros conforme a las Leyes de los Impuestos al Valor Agregado y Especial sobre Producción y Servicios
    1. Concepto
    2. Acreditamiento del impuesto
  4. Pago de erogaciones a través de terceros conforme a la Resolución Miscelánea Fiscal vigente
    1. Contribuyentes en general
      1. Antecedentes históricos
      2. Regulación a través de la regla 2.7.1.12.
        3. - Generalidades de las operaciones
        - Operaciones con reembolso de gastos
        - Operaciones con pago anticipado de gastos
        - Requisitos de los CFDI y deducibilidad de los pagos al extranjero
        - Otras obligaciones de las partes
        - Requisitos del CFDI de ingresos por la prestación de servicios (Tercero)
    2. Fedatarios públicos, agentes aduanales o agentes navieros
      1. Comprobación de ingresos por las autoridades fiscales
      2. Regulación a través de la regla 2.7.1.42.
        3. - Generalidades de las operaciones
        - Ingresos o "no ingresos" para efectos del Impuesto sobre la Renta
        - Operaciones con pago anticipado de gastos
        - No deducibilidad y acreditamiento fiscales
        - Viáticos o gastos de viaje (trabajadores y asimilados a salarios)
  5. Complemento del CFDI "Identificación de recurso y minuta de gastos por cuenta de terceros"
    1. Generalidades de los complementos del CFDI
    2. Características de la próxima publicación del complemento
      1. Diagrama de su estructura general
      2. Catálogos que lo conforman
      3. Estándar tecnológico de la versión 1.0
        4. - Nodos y campos que lo integran
        - Validaciones adicionales a realizar por el proveedor
    3. Disposiciones transitorias de la RMF
  6. Medios de fiscalización de las autoridades
    1. Uso del CFDI con complemento de "identificación de recurso y minuta de gastos por cuenta de terceros"
    2. Relación existente con el CFDI de ingresos o traslado con complemento "Carta Porte"
  7. Conclusiones y recomendaciones

Grupos

Cursos en Línea
Grupo 6 : 5 de noviembre de 9 a 13 hrs. ( GGC )
Inscribirme
Disponible en Línea

Opiniones

ver todos

Otros cursos del área de Impuestos que pueden interesarle

Guía práctica para el cierre fiscal de 2024 (personas morales del Título II de la LISR)
ABC de nóminas
ABC de impuestos

Centro de Estudios Fiscales, S.C.

Venecia 17, Col. Juárez, Alcaldía Cuauhtémoc, Ciudad de México, C.P. 06600 Conmutador: 55 1107-1107
Horario de servicio: de lunes a viernes de 8:30 a 14:00 horas y de 15:30 a 18:00 horas
Informes e inscripciones: 55 1107-1111 | elfiscal@cefa.com.mx | Aviso de privacidad