Curso del área de Impuestos

Régimen fiscal en ISR e IVA de los Viáticos o Gastos de Viaje

(Incluye el llenado del CFDI de viáticos)

Objetivo
Llevar a cabo un análisis exhaustivo y profundo de las disposiciones fiscales para dar a conocer a los asistentes cuáles son los requisitos que deben cumplirse para que los gastos de viaje puedan ser deducibles para el patrón y exentos para el trabajador, así como proporcionar elementos para que, si se estima conveniente en función de las disposiciones fiscales, se definan las "Políticas corporativas de los gastos de viaje" que deben adoptar las empresas para un fácil manejo fiscal y administrativo.

Dirigido a
Contadores, auditores, gerentes administrativos, auxiliares contables, asesores, consultores independientes, personal administrativo y operativo en las áreas de facturación, cuentas por cobrar o por pagar y nóminas; y en general personas interesadas o relacionadas con la captación, clasificación, expedición y registro de los viáticos o gastos de viaje de personas físicas y morales mediante comprobantes fiscales auténticos.

¿Por qué asistir?
Porque después de asistir, entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. Por qué es imprescindible identificar plenamente los gastos vinculados con viáticos, respecto de otros similares que no lo son
  2. Que la limitante para la deducción de los viáticos fuera de una faja de 50 km del establecimiento del contribuyente, no se debe medir hacia cualquier dirección en línea recta
  3. Cuáles son los requisitos fundamentales por revisar vía "check list" para que un viático o gasto de viaje no se considere falso
  4. Cómo soportar y documentar fiscalmente las operaciones y actos jurídicos cotidianos derivados de los viáticos
  5. Cuáles son los requisitos que deben cumplirse para que los viáticos puedan ser deducibles para el patrón y exentos para el trabajador
  6. Cómo debe expedirse el CFDI de nómina para reflejar el monto de los viáticos entregados al trabajador, así como su respectiva comprobación de gastos
  7. Los casos en los que los gastos por viáticos erogados por socios o accionistas no son deducibles y serán considerados dividendos fictos
  8. Cuáles son las herramientas electrónicas disponibles en el Portal del SAT que nos ayudan a identificar discrepancias en la información reportada por viáticos
  9. Qué requisitos fiscales deben contener los comprobantes que amparan viáticos pagados a residentes en el extranjero
  10. Qué tipo de información vinculada con viáticos se reporta y sirve para facilitar la presentación de las declaraciones (prellenadas por el SAT)
Información del curso
Cuota general: $2,800.00
IVA incluido
Cuota 50% de descuento
Cuota: $1,400.00
Descuento e IVA incluidos
Expositor(es):
L.C. Gerardo García Campa (GGC)
Duración: 5 h
NDPC: 5 pts.
Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.
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Temario

  1. Generalidades
    1. Diferencias entre viático y gasto
  2. Requisitos fiscales para deducirlos
    1. Que sean estrictamente indispensables
    2. Conceptos que pueden deducirse
    3. Viajes fuera de la faja de 50 Km
    4. Beneficiarios de los viáticos
    5. Relación de viáticos o gastos de viaje
    6. Gastos a favor de terceros
  3. Requisitos de los comprobantes fiscales y su autenticidad
    1. Esquema general integral en 2026
    2. Veracidad de los CFDI que amparan las deducciones fiscales
    3. Requisitos de los comprobantes emitidos por residentes en el extranjero
    4. Cuotas de peaje
    5. Uso de la Cédula de Identificación Fiscal
  4. Limitaciones para la deducción
    1. Generalidades
    2. Transportación
      3. a) Otros gastos por transportación
      b) Gastos del automóvil del trabajador
      c) Deducción de combustibles en general y durante viajes
    3. Alimentación
      4. a) Disposiciones de la LISR
      b) Ejemplo de la limitación
      c) Consumo en restaurantes de la localidad
      d) Consumos en bares
    4. Hospedaje
      5. a) Disposiciones de la LISR
    5. Uso o goce temporal de automóviles y gastos relacionados
      6. a) Disposiciones de la LISR
  5. Viáticos exentos y gravados
    1. Requisitos para la exención de los viáticos
      2. a) Disposiciones de la LISR
    2. Consecuencias por no declarar ingresos exentos
      3. a) Disposiciones de la LISR
    3. Viáticos gravados que pueden considerarse exentos
      4. a) Viáticos exentos, pero no deducibles
    4. CFDI por viáticos pagados a trabajadores
      5. a) Disposiciones de la LISR y la RMF
      b) Ejemplo del llenado del CFDI de nómina por concepto de viáticos
      c) Uso del "Visor de comprobantes de nómina para el patrón"
  6. Otros gastos relacionados
    1. Seminarios, convenciones o cursos de capacitación
      2. a) Disposiciones de la LISR
    2. Gastos de representación
      3. a) Disposiciones de la LISR
    3. Políticas corporativas de los viáticos y gastos de viaje
      4. a) Cuotas por alimentación
      b) Cuotas por hospedaje
      c) Cuotas por renta de automóviles y gastos relativos
      d) Política para otros gastos
  7. Infracciones y sanciones por incumplimiento
    1. CFDI de ingresos emitidos por error o cancelados fuera de plazo
    2. CFDI que amparan operaciones inexistentes o simuladas a los que se les dieron efectos fiscales
    3. CFDI expedidos con errores u omisiones, o sin complementos fiscales
    4. CFDI expedidos a favor terceros
    5. No deducibilidad de las erogaciones que no cuenten con CFDI y sus complementos
    6. Comprobantes emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México
  8. Procedimiento para solicitar una factura electrónica con intervención del SAT
    1. CFDI no expedido, o expedido sin requisitos fiscales o con errores en su contenido
    2. CFDI cancelados sin motivo que no se reexpidan nuevamente
    3. Omisión en la expedición y entrega del recibo electrónico de pagos
    4. CFDI de nómina expedido sin que exista relación laboral
    5. CFDI de ingresos, egresos o pago sin que exista relación comercial
    6. No aceptación de una cancelación de CFDI solicitada y procedente
  9. Conclusiones y recomendaciones

Grupos

Cursos en Línea
Grupo 2 : 9 de abril de 15:00 a 20:00 h ( GGC )
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