Curso del área de Impuestos

Cálculo del ISR anual de salarios y asimilables 2022


Objetivo
Lograr que quien asista a este curso conozca cómo y cuándo efectuar el cálculo del ISR anual de los trabajadores y asimilables y determine las diferencias del ISR a cargo o a favor de cada uno de sus trabajadores y de las personas que obtienen ingresos que se asimilan a salarios, mediante la presentación de varios ejemplos numéricos.

También que conozca las obligaciones fiscales que tienen el empleador, los trabajadores y las personas que obtienen ingresos que se asimilan a salarios.

Dirigido a
Directores, gerentes y jefes de recursos humanos así como al equipo de asistentes del área contable y de recursos humanos de las empresas encargadas de elaborar las nóminas, de efectuar las retenciones y el entero mensual del ISR.

También a contralores, contadores, subcontadores, socios, asociados y personal de despachos de contadores y auditores involucrados en la supervisión y auditoría de nóminas y del cálculo anual del ISR.

¿Por qué asistir?
Porque después de asistir, entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. Por qué debe efectuarse el cálculo del ISR anual de los trabajadores y asimilables
  2. Qué hacer con los saldos a favor o a cargo que resulten del cálculo del ISR anual.
  3. Qué hacer en los CFDI’s de nómina cuando un trabajador tenga saldo a cargo o a favor en el cálculo del ISR anual
  4. El procedimiento para compensar los saldos de ISR a favor de los trabajadores, contra el ISR a cargo determinado por el patrón en diciembre de 2021, o contra las retenciones mensuales durante 2022
  5. El tratamiento de las entregas del subsidio para el empleo en efectivo durante el año en el cálculo del ISR.
  6. El cálculo para determinar el ISR del aguinaldo, según la LISR y el RISR para retener, en algunos casos, un menor ISR al efectuar dichos pagos

"SE PROPORCIONARÁ UN ARCHIVO ELECTRÓNICO
PARA REVISAR O HACER EL CÁLCULO DEL ISR ANUAL "

Información del curso
Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.
Expositor(es):
Duración: 5 hora(s)
Valor N.D.P.C.: 5 pts.
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Temario

  1. Introducción
    1. Retenciones de ISR que tienen el carácter de pagos provisionales
    2. Requisitos para deducir salarios e ingresos asimilables
  2. Obligaciones de los trabajadores y asimilables
    1. Datos para ser inscrito en el RFC
    2. Solicitar constancia de remuneraciones y retenciones
    3. Presentar declaración anual
    4. Comunicado de prestación de servicios a otro empleador
  3. Obligaciones del empleador
    1. Efectuar la retención y entero del ISR
    2. Calcular el ISR anual
    3. Expedición y entrega de CFDI’s
    4. Solicitar constancias y CFDI’s, cerciorase de la inscripción al RFC y solicitar comunicado de prestación de servicios a otro empleador
    5. Solicitar RFC o datos para inscribir al trabajador o asimilable
    6. Obligación de proporcionar constancia de viáticos exentos
    7. Presentar declaraciones informativas
  4. Ingresos de trabajadores e ingresos que se asimilan a salarios
    1. Ingresos de trabajadores
    2. Ingresos que se asimilan a salarios
    3. Ingresos en crédito por salarios y asimilables
  5. Obligación, procedimiento y situaciones que pueden presentarse al efectuar el cálculo anual del ISR
    1. Obligación de efectuar el cálculo anual
    2. Procedimiento para efectuar el cálculo anual
    3. Saldo a cargo del trabajador o asimilable
    4. Saldo a favor del trabajador o asimilable
    5. Solicitud de devolución del saldo a favor, por parte del trabajador o asimilable
    6. Compensación de saldos a favor contra retenciones de otros trabajadores o asimilables
    7. Compensación de saldos a favor contra saldos a cargo
    8. CFDI de nómina en el que se conste que se compensa el saldo a favor
  6. El subsidio para el empleo en el cálculo anual del ISR
    1. Conceptos por los que se aplicó el subsidio para el empleo
    2. Cálculo del ISR anual y disminución de la suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondió al trabajador durante el año
    3. ISR según tarifa mayor a la suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondió al trabajador durante el año
    4. ISR según tarifa menor a la suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondió al trabajador durante el año
  7. ISR anual de pagos por separación
  8. Aplicación de la tarifa del artículo 152 de la LISR
  9. Cálculo de la retención del impuesto por concepto de aguinaldo
    1. Cálculo aplicando la tarifa del segundo párrafo del artículo 96 de la LISR y disminuyendo el subsidio para el empleo
    2. Retención opcional por gratificaciones, primas y PTU
  10. Cálculo del ISR anual de ingresos asimilables
    1. Rendimientos de un socio de una sociedad cooperativa de producción
    2. Anticipos de un socio de una sociedad civil
    3. Honorarios o gratificaciones a un consejero
  11. Cálculo del ISR anual de ingresos por salarios
    1. Trabajador que todos los meses recibió subsidio para el empleo
    2. Trabajadora incapacitada por maternidad con subsidio para el empleo
    3. Trabajador que recibe comisiones bimestralmente
    4. Trabajador que recibe comisiones mensualmente excepto en junio
    5. Trabajador que recibe comisiones todos los meses
    6. Trabajadora incapacitada por maternidad con ISR retenido
    7. Trabajador sin subsidio para el empleo calculado
    8. Ejemplo de cálculo anual aplicando el artículo 174 del RISR para calcular la retención del aguinaldo, prima vacacional y PTU
    9. Trabajador que prestó sus servicios hasta el 31 de diciembre, recibiendo un pago por separación gravado mayor al último sueldo mensual ordinario
    10. Trabajador que prestó sus servicios hasta el 31 de diciembre, recibiendo un pago por separación gravado menor al último sueldo mensual ordinario

Grupos

Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.

Opiniones

Centro de Estudios Fiscales, S.C.

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