Curso del área de Impuestos

Disposiciones que limitan la deducción de intereses y requisitos para la efectiva deducción de intereses en 2022


Problemática
La incorporación de México al proceso de globalización y a las tendencias regulatorias internacionales ha provocado que las empresas incurran cada vez más en operaciones internacionales que tienen importantes consecuencias fiscales en partidas tan importantes de deducción como la de los intereses a cargo.

Objetivo
Proporcionarle los conocimientos necesarios para tener certeza en cuanto a los requisitos y cálculos necesarios para determinar adecuadamente los intereses deducibles a cargo para efectos de la LISR.

Dirigido a
Directores y funcionarios de empresas, de grupos empresariales (nacionales y multinacionales), directores de impuestos, directores financieros, auditores independientes, auditores internos, contadores, abogados, estudiantes y cualquier persona involucrada o interesada en el tema.

¿Por qué asistir?
Porque después de asistir, entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. ¿Conoce y entiende el origen y la finalidad de las limitantes a la deducción de intereses?
  2. ¿Tiene claros los conceptos que deben ser tratados como intereses para efectos del ISR?
  3. ¿Entiende con claridad el nuevo régimen que limita la deducción de intereses?
  4. ¿Entiende usted con claridad los requisitos de valores de mercado aplicables a los intereses y que algunos de ellos aplican incluso en operaciones con terceros independientes?
  5. ¿Aplica usted correctamente las disposiciones en materia de capitalización insuficiente, mismas que son un parámetro considerado en la limitante del interés neto deducible?
  6. ¿Entiende claramente las reformas para 2022 respecto de capitalización insuficiente y créditos respaldados?
Información del curso
Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.
Expositor(es):
Duración: 5 hora(s)
Valor N.D.P.C.: 5 pts.
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Temario

  1. Concepto de intereses para efectos de la LISR
  2. Disposiciones diversas que limitan la deducción de los intereses en la LISR
    1. Momentos de acumulación y deducción de los intereses a favor y a cargo
    2. Transmisión de recursos obtenidos por préstamos a terceras personas
    3. Reglas aplicables a los créditos respaldados
    4. Reglas que limitan la deducción de pérdidas cambiarias
    5. Cumplimiento de valores de mercado respecto de intereses a cargo (con partes relacionadas y terceros independientes)
    6. Cumplimiento en materia de precios de transferencia por intereses pagados a partes relacionadas
    7. Reglas respecto de intereses parcialmente deducibles o no deducibles
    8. Retenciones del ISR aplicables a los intereses
    9. Recaracterización de intereses y créditos respaldados (Reforma Fiscal 2022)
  3. Reglas de capitalización delgada o insuficiente
    1. Objetivo de la regla y su relación con los precios de transferencia
    2. Reformas para 2022 sobre el cálculo de las deudas y el capital para aplicar la regla
    3. Casos de excepción y exclusión de partidas
    4. Criterio normativo del SAT aplicable a la capitalización insuficiente
  4. Interés neto deducible del ejercicio (sugerido por el proyecto BEPS)
    1. Contribuyentes a los que les aplica la norma y excepciones
    2. Cálculo del interés neto (intereses deducibles menos intereses acumulables)
    3. Cálculo de la utilidad fiscal ajustada
    4. Determinación de la parte no deducible de los intereses en el ejercicio
    5. Tratamiento de la parte no deducible de los intereses
    6. Relación con el ajuste anual por inflación y con las reglas de capitalización insuficiente
    7. Aspectos pendientes de regulación

Grupos

Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.

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