Curso del área de Impuestos

Gastos por cuenta de terceros y su complemento de CFDI


Problemática
En la actualidad algunos contribuyentes que prestan servicios de intermediación realizan además, operaciones inherentes que benefician a sus clientes (aún sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente); para ello “suelen” subcontratar la prestación de servicios de otros proveedores, mismos que se ven obligados a “refacturar” a sus clientes, como si ellos los hubieran realizado.

Objetivo
Conocer y aplicar de manera integral el tratamiento fiscal que las disposiciones vigentes le dan a los gastos por cuenta de terceros, analizado desde el ámbito de cada uno de los sujetos involucrados en la operación, esto es: el contribuyente, el tercero o intermediario y el proveedor de bienes o servicios; identificando claramente cada una de las obligaciones que tienen en lo individual, entre las que se encuentran el uso del próximo complemento del CFDI llamado “Identificación del recurso y minuta de gasto por cuenta de terceros”.

Dirigido a
Contadores, asistentes, auxiliares y en general personas interesadas con el tema en relación con la administración, expedición del CFDI y registro de los pagos de erogaciones a través de terceros (personas físicas y morales, notarios, fedatarios, agentes aduanales, agentes navieros, empleados, asimilados a salarios, etc.).

¿Por qué asistir?
Porque después de asistir, entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. La importancia de contar con un contrato de mandato par a sustentar la realización de operaciones por cuenta de un tercero.
  2. Las implicaciones fiscales de los recursos económicos que ingresan a la cuenta bancaria del tercero.
  3. Los requisitos fiscales que deberán cumplirse para evitar acumular “ingresos” por los recursos económicos recibidos de los clientes.
  4. Los casos en que los viáticos o gastos de viaje derivados de una relación laboral o profesional, no deben ser considerados gastos por cuenta de terceros.
  5. La fiscalización que la autoridad fiscal emprenderá a partir del 30 de septiembre con el uso del CFDI con complemento “Carta Porte” y los contribuyentes que no utilicen el procedimiento de gastos por cuenta de terceros.
Información del curso
Nuevo
Cuota en línea: $2,420
IVA incluido
35% de descuento
Cuota en línea: $1,573
IVA y descuento incluídos
Estudiantes: 50% de descuento
Expositor(es):
L.C. Gerardo García Campa (GGC)
Duración: 4 hora(s)
Valor N.D.P.C.: 4 pts.
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Temario

  1. Generalidades de los gastos por cuenta de terceros
    1. Concepto
    2. Sujetos que intervienen en la operación
    3. Contrato de mandato para sustentar la operación
  2. Gastos por cuenta de terceros conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta
    1. Concepto
    2. Ingresos o "no ingresos" para efectos del Impuesto sobre la Renta
      1. Personas morales
      2. Personas físicas
    3. Deducibilidad del gasto realizado a través de un tercero
      1. Forma de pago
      2. Viáticos o gastos de viaje (trabajadores y asimilados a salarios)
      3. Comprobante fiscal
    4. Consecuencias fiscales por incumplimiento
      1. Infracciones y sanciones
      2. No deducibilidad y acreditamiento fiscales
      3. Expedición del CFDI en operaciones inexistentes o simuladas
      4. Restricción e inhabilitación del CSD para facturar
      5. Conciliación de quejas por facturación
    5. Discrepancia fiscal
  3. Gastos por cuenta de terceros conforme a las Leyes de los Impuestos al Valor Agregado y Especial sobre Producción y Servicios
    1. Concepto
    2. Acreditamiento del impuesto
  4. Pago de erogaciones a través de terceros conforme a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021
    1. Contribuyentes en general
      1. Antecedentes históricos
      2. Regulación a través de la regla 2.7.1. 13.
      3. Generalidades de las operaciones
        Operaciones con reembolso de gastos
        Operaciones con pago anticipado de gastos
        Requisitos de los CFDI y deducibilidad de los pagos al extranjero
        Otras obligaciones de las partes
        Requisitos del CFDI de ingresos por la prestación de servicios (Tercero)
    2. Fedatarios públicos, agentes aduanales o agentes navieros
      1. Comprobación de ingresos por las autoridades fiscales
      2. Regulación a través de la regla 2.7.1.46.
      3. Generalidades de las operaciones
        Ingresos o "no ingresos" para efectos del Impuesto sobre la Renta
        Operaciones con pago anticipado de gastos
        No deducibilidad y acreditamiento fiscales
        Viáticos o gastos de viaje (trabajadores y asimilados a salarios)
  5. Complemento del CFDI "Identificación de recurso y minuta de gastos por cuenta de terceros"
    1. Generalidades de los complementos del CFDI 3.3 (2.7.1.8.)
    2. Características de la próxima publicación del complemento
  6. Medios de fiscalización de las autoridades
    1. Uso del CFDI con complemento de "identificación de recurso y minuta de gastos por cuenta de terceros"
    2. Relación existente con el CFDI de ingresos o traslado con complemento "Carta Porte"
  7. Conclusiones y recomendaciones

Grupos

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Grupo 1 : 20 de septiembre de 9 a 13 hrs. ( GGC )
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Grupo 2 : 21 de octubre de 9 a 13 hrs. ( GGC )
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Grupo 3 : 18 de noviembre de 9 a 13 hrs. ( GGC )
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Opiniones

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