Curso del área de Impuestos

EFOS, EDOS, materialidad y la nueva restricción temporal del sello digital (cómo aclarar ante el SAT)


Objetivo
Que el participante conozca:
a) Los mecanismos que prevé el Código Fiscal de la Federación para el combate a la evasión fiscal a través de la compraventa de CFDI’s que amparan operaciones simuladas o inexistentes.

b) Los procedimientos de aclaración que deberán seguir ante el SAT los contribuyentes que hayan emitido CFDI’s de operaciones simuladas o inexistentes (EFOS). .

c) Los procedimientos de aclaración que deberán seguir ante el SAT los contribuyentes que hayan recibido CFDI’s de operaciones simuladas o inexistentes (EDOS). .

d) Los elementos de prueba que se deben presentar ante el SAT y, en su caso, exhibir en los medios de defensa, para demostrar o acreditar la materialidad de las operaciones supuestamente simuladas o inexistentes. .

e) Las implicaciones de las invitaciones que emite el SAT para la regularización de la situación fiscal. .

f) Los nuevos supuestos de restricción temporal y, eventualmente de cancelación de los certificados de sello digital, así como el procedimiento de aclaración. .

g) Las tesis y jurisprudencias que el TFJA y el Poder Judicial de la Federación han emitido al respecto.

Dirigido a
Empresarios, accionistas, socios y asociados de despachos de contadores, auditores y fiscalistas, así como a contralores, gerentes administrativos, contadores, subcontadores, asistentes contables y administrativos y a cualquier persona responsable del cumplimiento de las obligaciones fiscales de una empresa.

Información del curso
Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.
Expositor(es):
Duración: 5 hora(s)
Valor N.D.P.C.: 5 pts.
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Temario

  1. Introducción
  2. Presunción de operaciones simuladas
    1. CFDI’s de operaciones inexistentes o simuladas (lista negra)
    2. Procedimiento de aclaración para las EFOS
    3. 2.1 Jurisprudencias que niegan la suspensión
    4. Efectos de la publicación de la lista definitiva de EFOS
    5. Lista trimestral de NO EFOS
    6. Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS), procedimiento de aclaración
    7. 5.1 Jurisprudencia sobre emisión de resolución extemporánea para EDOS
      5.2. Materialidad de las operaciones
         5.2.1. ¿Qué significa materialidad?
         5.2.2. Sentencia de juicio de resolución exclusiva de fondo sobre materialidad
         5.2.3. Cómo acreditar la materialidad de las operaciones
         5.2.4. Algunas tesis relacionadas con el tema
      5.3. Invitaciones del SAT
      5.4. Criterio PRODECON
    8. Determinación de créditos fiscales a través de una auditoría
    9. Delito de compraventa de CFDI’s
    10. Jurisprudencias que sostienen la constitucionalidad del artículo 69-B del CFF
  3. Facultad para dar de baja el CSD
    1. Cancelación de certificados de sello digital
    2. Restricción temporal de los CSD
    3. 2.1. Omisión en la presentación de declaraciones
      2.2. No localización en el PAE
      2.3. No localización del contribuyente y conocimiento de operaciones simuladas mediante auditoría
      2.4. Se trate de EFOS, aun sin ejercer facultades de comprobación
      2.5. Se trate de EDOS, aun sin ejercer facultades de comprobación
      2.6. Por manifestar un domicilio fiscal diferente al del artículo 10 del CFF
      2.7. Discrepancia de los CFDI’s con la información contenida en declaraciones
      2.8. Datos de contacto incorrectos o falsos
      2.9. Infracciones relacionadas con el RFC, pago de contribuciones, presentación de declaraciones y demás, así como con la contabilidad y CFDI’s
      2.10. Por transmisión indebida de pérdidas
      2.11. Procedimiento de aclaración
         2.11.1. Caso normal
         2.11.2. Caso con requerimiento, prórroga y diligencia
      2.12. Jurisprudencia sobre el no otorgamiento de suspensión del acto reclamado
      2.13. Suspensión provisional otorgada por el TFJA

Grupos

Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.

Opiniones

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