Curso del área de Impuestos
Principales requisitos para deducir en ISR
Objetivo
Dar a conocer de manera sencilla y práctica las principales deducciones autorizadas y sus requisitos en el ISR con la finalidad de que se cumplan para lograr que cuando el SAT realice una auditoría, no exista el rechazo de los que se hayan efectuado.
Dirigido a
Encargados de determinar y pagar los impuestos de las empresas, sean contralores, gerentes administrativos, contadores, subcontadores, jefes de contabilidad y en general al equipo contable de las empresas. También conviene que asistan socios, asociados y personal de despachos de contadores, auditores y consultores fiscales.
otras interrogantes, sabrá contestar:
- El costo financiero de un gasto no deducible.
- El nuevo requisito de expedición de CFDI's para salarios y asimilables.
- Qué ocurre si no se retiene el ISR estando obligado a ello.
- Qué se puede hacer para lograr una deducción cuando no se retuvo el ISR.
- Qué significa "estrictamente indispensable" para poder deducir
- Cuándo se debe pagar con cheque o medios electrónicos y no con efectivo, para lograr una deducción.
- Cuándo conviene pagar honorarios asimilables a salarios y por qué.
Temario
- Deducciones autorizadas (Artículo 25 LISR)
- Devoluciones, descuentos o bonificaciones
- Costo de lo vendido
- Gastos netos
- Inversiones
- Crédito incobrables, pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por enajenación de inversiones
- Fondos de pensiones o jubilaciones de personal y primas de antigüedad
- Cuotas pagadas por los patrones al IMSS
- Intereses devengados
- Ajuste anual por inflación
- Anticipos y rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción y anticipos que entreguen las sociedades y asociaciones civiles a sus miembros
- Anticipos para gastos
- Requisitos de las deducciones (Artículo 27 LISR)
- Estrictamente indispensable
- CFDI's con requisitos fiscales
- Pagos superiores a $2,000.00 mediante cheque, transferencia, tarjetas, monedero electrónico y sus excepciones
- Debidamente registrados en contabilidad
- Retención de ISR
- Intereses por capitales destinados al negocio
- Conceptos que deben erogarse en el ejercicio para que sean deducibles
- Honorarios o gratificaciones a consejeros, administradores y comisarios
- Seguros y fianzas
- Costo de adquisición de bienes e intereses a valor de mercado
- Cuentas incobrables
- Anticipos para gastos
- Plazo para reunir los requisitos de las deducciones
- Donativos limitados al 4% y al 7% de la utilidad fiscal
- No deducibles (Artículo 28 LISR)
- ISR propio, ISR no retenido, subsidio para el empleo
- Sanciones, gastos de ejecución, indemnización por cheques devueltos
- Obsequios, atenciones y excepciones
- Gastos de viaje
- Sanciones, indemnizaciones por daños y perjuicios o penas convencionales
- Renta y adquisición de aviones, embarcaciones, casas habitación, casas de recreo y automóviles
- Gastos en automóviles y aviones propios parcialmente deducibles y no deducibles
- Ingresos exentos a favor de trabajadores deducibles al 47% y al 53%, en vez del 100%
- Cuota obrera al IMSS
- Análisis, reflexiones, consideraciones y conclusiones a lo largo del desarrollo de los temas
11. Mercancías de importación
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