Curso del área de Impuestos

Régimen aduanero y fiscal del Software de Importación y de las operaciones electrónicas

Acción #1 BEPS: Desafíos de la Economía Digital. Cloud Computing: Software, Platform e Infrastructure as a Service. Ley de Tecnología Financiera (FINTEC). Reporte Provisional de la OCDE sobre el Régimen Fiscal de la Economía Digital en el Mundo.

Objetivo
Conocer o recordar el régimen aduanero y fiscal del Software de importación a la luz de la LISR, la LIVA y los Tratados para Evitar la Doble (NO) Tributación junto con las Reservas y Observaciones realizadas por México, así como los criterios del SAT a través de la Resolución Miscelánea Fiscal.

Tener ya presentes los Desafíos Fiscales generalizados que plantea la economía digital (Acción #1 BEPS), relacionados con la determinación de la existencia de un nexo (criterio de sujeción), con el tratamiento fiscal de la información y con la calificación de las rentas a efectos de la imposición directa (ISR).

También la economía digital plantea desafíos con miras a la recaudación por impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre bienes y servicios (IEPS), especialmente cuando un consumidor privado adquiere bienes, servicios y activos intangibles de proveedores situados en el extranjero.

Analizar el Régimen Fiscal del Cloud Computing: Software as a Service, Infrastructure as a Service y Platform as Service.

La emisión por parte de la OCDE del Reporte Provisional (2018) sobre las diferentes formas en que se está gravando la Economía Digital en el Mundo. En el futuro: Reporte Actualizado (2019) y Reporte Consensuado entre todos los Países (2020).

Estar al tanto de la Nueva Ley de Tecnología Financiera: Crowdfunding, Sandbox Regulatorio para las empresas innovadoras, Monedas Virtuales, etc.

Dirigido a
Agentes aduanales, asesores fiscales, contadores, abogados, auditores y dictaminadores. Administradores, gerentes fiscales, corporativos y jurídicos. Ingenieros en Computación, desarrolladores de software. Financieros, Micropymes, start-ups.

¿Por qué asistir ?
Porque después de asistir,entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. El tratamiento Aduanero y de las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2018 del Software de Importación.
  2. El tratamiento fiscal del Software (SW) de importación que da México, (junto con España y Portugal), difiere radicalmente de los demás países miembros de esta organización. Interpretación del SAT: Aplicación estandarizada o estándar. SW Parametrizable.
  3. Es necesario analizar el régimen fiscal de los pagos y la correcta caracterización de las operaciones electrónicas por internet con el extranjero, para determinar los efectos fiscales en el ISR y en el IVA, así como la aplicación adecuada de los tratados fiscales para evitar la doble tributación.
  4. Nuevo Informe Provisional de la OCDE sobre las formas en que se está gravando la Economía Digital en diferentes países. El nuevo concepto de establecimiento permanente (EP on line) y los Mecanismos para una efectiva recaudación del IVA cuando el proveedor no se localiza en el estado donde se grava.
  5. Gravamen del Cloud Computing: Software as a Service (SaaS), Infraestructure as a Service (IaaS), Platform as a Service (PaaS) y del Big Data. ¿Régimen Fiscal?
  6. Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera (FINTECH).
  7. ¿Cómo será la Fiscalidad Digital en 2020: Impuestos Directos (ISR) e Impuestos Indirectos (VAT/GST: IVA/Bienes y Servicios: IEPS)?

Temario

  1. Introducción
  2. Principales características del Software (SW)
  3. Régimen aduanero del SW de importación y su soporte físico. valoración aduanera
  4. Régimen fiscal del SW de importación. ISR, T2T, RMF e IVA. operaciones electrónicas por Internet
  5. Régimen Fiscal del Cloud Computing, Software como Servicio (SaaS), Infraestructura como Servicio (IaaS), Plataformas como Servicio (PaaS). Importancia del Big Data en la fiscalidad
  6. Nuevo informe provisional de la OCDE (2018) sobre economía digital y su imposición: directa (ISR) e indirecta (Guías de la OCDE). Mecanismos para una efectiva recaudación del IVA cuando el proveedor no se localiza en el estado donde se grava. (octubre de 2017)
  7. Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera (FINTECH)
    1. Las empresas de: Financiamiento colectivo (crowdfunding)
    2. Pago electrónico, que realizan servicios de emisión, administración, redención y transmisión de fondos de pago electrónico (e-money)
    3. Activos virtuales: Bitcoin, Ethereum. Sandbox Regulatorio para Empresas Innovadoras

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Grupo 3 : 10 de julio de 16 a 21 hrs. ( SRM )
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