Los riesgos de las personas físicas ante el Programa de Regularización del ISR

Antecedentes
El Servicio de Administración Tributaria (SAT), SAT detectó en 2008, cuando entró en vigor el Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE), que un importante monto de recursos transita por los bancos y no corresponden con las declaraciones de los contribuyentes. Así, el SAT está emprendiendo un Programa para regularizar a 600,000 contribuyentes que no declararon 90,000 millones de pesos en el 2009. Además hará actos de fiscalización directos a 16,000 contribuyentes.

Se regularizará a:

• Contribuyentes que no presentaron la declaración 2009 y que tuvieron depósitos en efectivo en dicho ejercicio
• Contribuyentes que por el régimen en que tributan no estarían obligados a presentar declaración anual pero que tuvieron depósitos en efectivo en 2009 que rebasan el importe establecido en la LISR
• Contribuyentes en Suspensión de Actividades antes de 2009, pero que tuvieron depósitos en efectivo en dicho ejercicio
• Contribuyentes no inscritos en el RFC pero que tuvieron depósitos en efectivo en el ejercicio 2009

¿El ejercicio fiscal de 2009 es el que pretende el SAT regularizar; sin embargo, estos contribuyentes omisos, empezaron a realizar estos depósitos cercanos a los 100,000 millones de pesos en sus cuentas precisamente a partir de 2009 o realmente lo han venido haciendo desde 2008, 2007, 2006?

¿El contribuyente deberá cumplir tanto con sus obligaciones formales omitidas como con las obligaciones de pago de otros ejercicios y de otras contribuciones?

Objetivo
REFLEXIONAR, acerca de los alcances fiscales, jurídicos, penales qué podría representar entrar al Programa de Regularización de 2009, para contribuyentes, que hicieron y/o han continuado haciendo depósitos importantes de efectivo en sus cuentas en otros ejercicios fiscales.

CONOCER la naturaleza de las Cartas-Invitación.

¿IDENTIFICAR bajo qué régimen fiscal debiera venir operando la persona física, desde que ejercicio? Salarios, honorarios, actividades empresariales, arrendador, etc.

ANALIZAR si la persona estaba obligada a darse de alta como contribuyente del IVA, del IETU, como empleador, retenedor, etc.

DETERMINAR si el contribuyente debería de cumplir retroactivamente sus obligaciones de pago, y formales en materia de declaraciones, emisión de CFD, traslado del IVA, llevar contabilidad.

DEFINIR las obligaciones que debiera cumplir en el futuro, por ejemplo, en 2012.

Dirigido a
Personas físicas candidatas a regularizar su situación fiscal a través de este Programa, contadores públicos, abogados, asesores fiscales en general, auditores.