Curso del área de Impuestos

Tratamiento fiscal de puntos relevantes del ISR e IMPAC de personas morales del Título II de la LISR


OBJETIVOS:
Dar a conocer de manera sencilla, amena y práctica el tratamiento fiscal que en el ISR debe darse a los ingresos, al ajuste anual por inflación, a los pagos provisionales en el ISR e IMPAC, separados y conjuntos, las inversiones en el ISR y el IMPAC y en general, la determinación del IMPAC del ejercicio.

DIRIGIDO A:
Encargados de pagar los impuestos de las empresas, sean contralores, gerentes administrativos, contadores, subcontadores y en general al equipo contable de las empresas. También socios, asociados y personal de despachos de contadores y auditores.
¿Por qué asistir?
Porque después de asistir, entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. Los ingresos que deben ser acumulables y cuáles no
  2. Los momentos en que el ingreso debe reconocerse
  3. Los procedimientos para el cálculo de pagos provisionales en el ISR y el IMPAC
  4. Los procedimientos para la determinación del ajuste anual por inflación
  5. La relación entre el inventario acumulable y los pagos provisionales
  6. Las reglas que rigen la disminución de las pérdidas fiscales
  7. La base de la PTU del ejercicio
  8. Las reglas de deducción de inversiones en el ISR y su promedio en el IMPAC
  9. Los aspectos fundamentales de la base del IMPAC
  10. La determinación del resultado fiscal
ÚLTIMO GRUPO
Información del curso
Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.
Expositor(es):
Duración: 15 hora(s)
Valor N.D.P.C.: 15 pts.
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Temario

  1. Tratamiento fiscal de los ingresos en el ISR
    1. Enajenación de bienes y prestación de servicios
    2. Servicios turísticos de tiempo compartido
  2. Ajuste anual por inflación
    1. Generalidades
    2. Procedimiento del ajuste anual por inflación acumulable
    3. Procedimiento del ajuste anual por inflación deducible
    4. Factor de ajuste anual
    5. Determinación del promedio anual
    6. Moneda extranjera
    7. Concepto general de crédito
    8. Nacimiento de la vigencia de los créditos
    9. Cálculo del promedio
    10. Conceptos que no se consideran créditos
    11. Anticipos a proveedores
    12. Concepto general de deudas
    13. Cancelación de la parte del ajuste anual por inflación
  3. Pagos provisionales de ISR e IMPAC
    1. En el impuesto sobre la renta
    2. En el impuesto al Activo
  4. Cálculo del pago provisional del ISR
    1. Utilidad fiscal
    2. Ingresos nominales
    3. Ingresos que no se consideran para pagos provisionales
    4. Ejemplo del pago provisional
    5. Ejemplo del pago provisional acumulando inventarios
    6. Coeficiente de utilidad
    7. Ejemplos para calcular el coeficiente de utilidad
    8. Cálculo del coeficiente de utilidad del ejercicio 2005, cuando se optó por acumular inventarios
    9. Ejemplos que ilustran el cálculo del coeficiente de utilidad conforme a la LISR y a la Miscelánea
    10. Coeficiente de utilidad de 2004 y 2005
    11. Coeficiente de ejercicios anteriores en normas de cinco años
    12. Coeficiente de utilidad en el segundo ejercicio
    13. Coeficiente en el segundo ejercicio cuando en el primero hubo pérdida
    14. Coeficiente de utilidad en el caso de fusión
    15. Coeficiente de utilidad en el caso de escisión de sociedades
    16. Coeficiente de utilidad en el ejercicio de liquidación
    17. Coeficiente de utilidad en actividades que se desarrollan a través de Fideicomiso
    18. Disminución de la utilidad fiscal en las sociedades civiles, asociaciones civiles y sociedades cooperativas de producción
    19. Resta de las pérdidas fiscales actualizadas
    20. Disminución de pagos provisionales del ISR
  5. Pagos provisionales del Impuesto al Activo
    1. Cálculo del pago provisional en el IMPAC
    2. Disminución de pagos provisionales
    3. Acreditamiento del ISR contra el IMPAC
    4. Pagos provisionales conjuntos
  6. Inversiones en el ISR
    1. Definición de inversiones
    2. Monto Original de la Inversión
    3. Por cientos normales
    4. Por cientos menores
    5. Inicio y suspensión de la deducción
    6. Ajuste a la deducción de inversiones
    7. Ganancia o pérdida en bajas de inversiones
  7. Impuesto al Activo
    1. Introducción
    2. Sujetos del impuesto
    3. Sujetos exentos
    4. Base del impuesto
    5. Activos financieros
    6. Activos fijos, gastos y cargos diferidos
    7. Terrenos
    8. Inventarios
    9. Deudas
    10. Cálculo del IMPAC conforme al artículo 5-A

Grupos

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