Curso del área de Impuestos

Curso práctico para entender el IETU






Módulo I

Análisis y casos prácticos del IETU

Objetivo
Analizar de manera práctica las disposiciones contenidas en la Ley del IETU y conocer el impacto financiero que tiene en los contribuyentes.

Dirigido a
Encargados de determinar los impuestos de las empresas, sean contralores, gerentes administrativos, contadores, subcontadores y en general al equipo contable de las empresas. También socios, asociados y personal de despachos de contadores y auditores.

¿Por qué asistir ?
  1. ¿Quiénes son los contribuyentes obligados al pago del IETU?
  2. ¿Cuáles son los ingresos que grava el IETU y cuáles no?
  3. ¿Existen ingresos exentos en IETU?
  4. ¿Cuáles son las deducciones autorizadas y los requisitos que se deben cumplir para que procedan?
  5. ¿Cómo se calcula y cómo se paga?
  6. ¿Qué acreditamientos se pueden llevar a cabo contra el IETU causado?
  7. ¿El IETU se puede recuperar?
  8. ¿El IMPAC pendiente de recuperar, se puede acreditar contra el ISR y el IETU?
  9. ¿Siempre debe pagarse IETU o hay casos en los que sólo se paga ISR?
Cuota en línea: $2,000
(Incluye 16% del IVA)
Estudiantes: 50% de descuento Requisitos
Expositor(es):
C.P. y P.C.FI. Alberto Guillermo Castelló Durán (ACD)
L.C.F. Agustín Córdoba García (ACG)
C.P.C. Marco Antonio Flores Santos (MAFS)
Valor N.D.P.C: 5 puntos Requisitos
Duración: 5 hora(s)

Temario

  1. Introducción
  2. Sujetos y objeto del IETU
  3. Base y tasa del IETU
  4. Ingresos
  5. Deducciones
  6. Requisitos de las deducciones
  7. Créditos fiscales según la Ley y Decreto
  8. Acreditamiento del ISR
  9. Impuesto del ejercicio
  10. Obligaciones de los contribuyentes
  11. Facultades de las autoridades
  12. Recuperación del IMPAC efectivamente pagado





Módulo II

Pagos provisionales de ISR y de IETU para personas morales

Objetivo
Dar a conocer de manera sencilla y práctica el procedimiento para determinar y presentar correctamente los pagos mensuales del ISR, IETU e IVA, basado en casos prácticos con papeles de trabajo. Desde abril de 2009 el SAT ha venido obligando a diversos sectores de contribuyentes a presentar sus declaraciones bajo la moderna aplicación conocida como “DyP” o “Pago referenciado” la cual forma parte de la “Solución Integral del SAT”, para personas morales y físicas con ingresos superiores a 1,000,000 y optativo para el resto de personas físicas.

Dirigido a
Encargados de pagar los impuestos de las empresas, sean contralores, gerentes administrativos, contadores, subcontadores y en general al equipo contable de las empresas. También a socios, asociados y personal de despachos de contadores y auditores.


Para tener un buen aprovechamiento es
INDISPENSABLE CURSAR EL PRIMER MÓDULO
Cuota en línea: $2,000
(Incluye 16% del IVA)
Estudiantes: 50% de descuento Requisitos
Expositor(es):
C.P. y P.C.FI. Alberto Guillermo Castelló Durán (ACD)
L.C.F. Agustín Córdoba García (ACG)
C.P.C. Marco Antonio Flores Santos (MAFS)
Valor N.D.P.C: 5 puntos Requisitos
Duración: 5 hora(s)

Temario

  1. Pagos provisionales de ISR
    1. Obligación de determinarlos
    2. No presentación de declaraciones de pagos provisionales
    3. Periodicidad y fecha de entero del impuesto
      1. Contribuyentes en general
      2. Contribuyentes en ejercicio de liquidación
      3. Fecha opcional para presentar declaraciones
        4. a1. Contribuyentes beneficiados
        a2.Contribuyentes que no pueden beneficiarse
    4. Utilidad fiscal
    5. Ejemplos de un pago provisional sin optar por acumular el inventario y optando por acumularlo
    6. Ingresos nominales
    7. Ingresos que no se consideran para pagos provisionales
    8. Coeficiente de utilidad
    9. Determinación de la utilidad o pérdida del ejercicio anterior
    10. Ejemplos para calcular el coeficiente de utilidad
    11. Coeficiente de utilidad acumulando inventarios
    12. Cálculo del coeficiente de utilidad conforme a la LISR y a la regla I.3.3.3.6 de la RMF 2012
    13. Coeficiente de utilidad de 2010 y 2011 para pagos provisionales de 2012
    14. Coeficiente de ejercicios anteriores
    15. Coeficiente de utilidad en el segundo ejercicio fiscal
    16. Coeficiente en el segundo ejercicio cuando en el primero hubo pérdida
    17. Coeficiente de utilidad en caso de fusión
    18. Coeficiente de utilidad en el caso de escisión de sociedades
      1. Ejemplo suponiendo que la escindente no desaparece
      2. Ejemplo suponiendo que la escindente desaparece
    19. Coeficiente de utilidad en el ejercicio de liquidación
    20. Coeficiente de utilidad en actividades que se desarrollan a través de Fideicomiso
    21. Disminución de la utilidad fiscal en las sociedades civiles, asociaciones civiles y sociedades cooperativas de producción
    22. Resta de las pérdidas fiscales actualizadas
      1. Pérdidas fiscales generadas por PTU
      2. Actualización de la pérdida fiscal a junio de 2011 para disminuirse en 2012
    23. Decretos que conceden estímulos fiscales para pagos provisionales de ISR
      1. Publicación de los Decretos
      2. Consideraciones aplicables a la deducción inmediata de inversiones
      3. Consideraciones aplicables a la PTU
      4. Disminución de la utilidad fiscal con la deducción inmediata de inversiones
      5. Disminución de la utilidad fiscal con la PTU
      6. Requisitos para aplicar los estímulos fiscales
    24. Deducción adicional para fomentar el primer empleo
      1. Objeto
      2. Beneficiarios
      3. Vigencia
      4. Definiciones
        5. d1. Trabajador de primer empleo
        d2. Puesto de nueva creación
        d3. Beneficio en el ISR
        d4. Reducción del estímulo
        d5. Temporalidad
      5. Lineamientos de la deducción
      6. Posible pérdida del beneficio
      7. Cálculo de la deducción
      8. Información que deben presentar los patrones beneficiados
      9. Consecuencias de tomar la deducción sin tener derecho a ella
      10. Requisitos para tener derecho a la deducción adicional
    25. Disminución de pagos provisionales
      1. A partir del segundo semestre
      2. Plazo para solicitar la disminución
      3. Cálculo de recargos por solicitar disminución de pagos provisionales
  2. Pagos provisionales de IETU
    1. Obligación de efectuarlos
      1. Para contribuyentes en general
      2. Para contribuyentes que tributan en el régimen simplificado del ISR
    2. Determinación del pago provisional
    3. Pagos provisionales para fideicomisos
    4. Crédito fiscal por "base negativa"
    5. Crédito fiscal por salarios, asimilables y aportaciones de seguridad social
    6. Acreditamiento de los pagos provisionales de IETU hechos con anterioridad
    7. Pago provisional de ISR que se puede acreditar contra el pago provisional de IETU
    8. Otros acreditamientos en pagos provisionales de IETU
      1. Crédito fiscal por inversiones realizadas entre 1998 y 2007
      2. Créditos fiscales del Decreto del 5 de noviembre de 2007
    9. ISR efectivamente pagado
    10. No obligados a efectuar pagos provisionales
    11. Pagos provisionales semestrales en el régimen simplificado
    12. Pagos provisionales cuatrimestrales para fiduciarias
    13. Deducción de donativos en pagos provisionales
    14. Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero en pagos provisionales
    15. Obligación de proporcionar información relativa a la determinación del pago provisional de IETU
  3. Pagos definitivos de IVA
    1. Periodo de cálculo del IVA
    2. Pago del impuesto
    3. Determinación del pago
    4. Ejemplo de un pago mensual
    5. Causación del IVA
    6. Momento en el que se considera efectivamente cobrado el IVA tomando en consideración las distintas formas de pago
    7. Acreditamiento del IVA
    8. Ejemplos de acreditamiento y no acreditamiento
    9. Requisitos que se deben cumplir para el acreditamiento
      1. Bienes o servicios indispensables
      2. Trasladado en forma expreso y por separado del precio
      3. Efectivamente pagado
      4. Acreditamiento del IVA retenido
      5. Mes en que procede el acreditamiento del impuesto retenido
      6. IVA propio del contribuyente
      7. IVA por importación de bienes tangibles
    10. Procedimiento para el acreditamiento del IVA
      1. Determinación de la proporción de acreditamiento mensual
      2. Actos que no se consideran para el cálculo de la proporción de IVA acreditado
      3. Ajuste al acreditamiento
        4. c1. Ejemplo
      4. Opción para aplicar proporción del ejercicio anterior
        5. c.2 Proporción del ejercicio de inicio de actividades
  4. Forma de presentar las declaraciones mensuales
    1. Aplicación del CFF
    2. Procedimiento para presentar declaraciones mensuales según la RMF 2010
      1. Procedimiento para presentar declaraciones de pagos provisionales y definitivos de impuestos mediante transferencia electrónica de fondos
      2. Procedimiento para presentar el informe de las razones por las que no se realiza pago de impuestos
      3. Procedimiento en el caso de que el pago de impuestos por línea de captura se realice fuera del plazo
      4. Procedimiento en caso de pago de impuestos por modificación de obligaciones
      5. Presentación de declaraciones complementarias
      6. Procedimiento para efectuar la presentación de declaraciones complementarias vía internet
      7. Procedimiento para la presentación de declaraciones complementarias para modificar declaraciones con errores
      8. Procedimiento para la presentación de declaraciones complementarias por emisión de obligaciones fiscales
      9. Resumen de declaraciones complementarias
  5. Uso del servicio de declaraciones y pagos de la "Nueva Solución Integral"
  6. Pago en la institución bancaria
  7. Consecuencias por no presentar las declaraciones a través de medios electrónicos
    8. Infracción
    Sanción
  8. Casos prácticos
    1. Pagos provisionales de ISR de 2012
    2. Pagos provisionales de IETU 2012
    3. Crédito fiscal por salarios, prestaciones salariales y de previsión social gravadas, ingresos asimilables a salarios y aportaciones de seguridad social por 2012
    4. Crédito fiscal para 2012 por inversiones adquiridas entre 1998 y 2007 pendientes de deducir en el ISR al 1 de enero de 2008
    5. Crédito fiscal por inventarios para 2012
    6. Crédito fiscal por pérdidas fiscales generadas por deducción inmediata de inversiones y terrenos entre 2005 y 2007

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