Curso del área de Impuestos

Gastos por cuenta de terceros, consecuencias por no informar y discrepancia fiscal


Objetivo

Dar a conocer las consecuencias fiscales por:

  • No tratar adecuadamente los pagos por cuenta de terceros
  • No informar ciertos ingresos exentos y préstamos
  • La discrepancia fiscal a cargo de las personas físicas y cuándo la autoridad fiscal puede determinarla para sancionar económica y penalmente al contribuyente.

Dirigido a

Notarios públicos, corredores públicos, agentes aduanales, constructores y cualquier persona que reciba dinero para efectuar gastos por cuenta de terceros, así como contralores, contadores, administradores, abogados, directores, gerentes y jefes de impuestos, y profesionales en general, así como cualquier persona responsable del cumplimiento de las obligaciones fiscales, así como socios, asociados y personal de despachos de contadores, auditores, consultores y asesores.

¿Por qué asistir?
Porque después de asistir, entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. ¿Sabe usted que el dinero que perciban las personas morales y físicas para efectuar gastos por cuenta de terceros se puede considerar ingreso acumulable?
  2. ¿Sabe cuánto tiempo debe transcurrir para comprobar el gasto por el que recibió el dinero?
  3. ¿Conoce las consecuencias por no informar ingresos exentos en la declaración anual del ISR?
  4. ¿En qué casos la autoridad fiscal puede determinar la discrepancia fiscal y sancionar al contribuyente?
  5. ¿Puede convertirse en penal un tema fiscal por discrepancia fiscal?
Información del curso
Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.
Expositor(es):
Duración: 5 horas
Valor N.D.P.C.: 5 pts.
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Temario

  1. Gastos por cuenta de terceros
    1. Gastos por cuenta de terceros según la LISR
      1. Personas morales
      2. Personas físicas
    2. Comprobantes fiscales según el CFF
    3. Deducción de pagos según la LISR
      1. Pagos cuyo monto exceda de $2,000.00
      2. Pagos de combustibles para vehículos
      3. Posibilidad de efectuar pagos superiores a $2,000.00 con efectivo
      4. Pago con cheques nominativos
      5. Deducción cuando el interés del acreedor queda satisfecho
      6. Pagos en cajeros automáticos
    4. Erogaciones a través de un tercero según el RLISR
    5. Erogaciones a través de un tercero según la RMF
      1. Los terceros realizan las erogaciones y el importe se les reintegra con posterioridad
      2. El tercero recibe dinero y posteriormente comprueba
      3. Uso del complemento identificación de recurso y minuta de gastos por cuenta de terceros
      4. Plazo para el uso del complemento
      5. Clave genérica en el RFC
      6. Plazo para efectuar los gastos por cuenta de terceros
      7. Consecuencias por no obtener CFDI’s a favor del contribuyente por los gastos efectuados
  2. Consecuencias fiscales por no informar ingresos exentos y préstamos
    1. Viáticos
      1. Concepto de viáticos
      2. Concepto de gasto
      3. Deducción de gastos de viaje
      4. Viáticos exentos
      5. Viáticos exentos pero no deducibles
      6. Ejemplo del artículo 152 del RISR para determinar viáticos exentos pero no deducibles
      7. Obligación de informar viáticos exentos
      8. Monto de ingresos anuales que obligan a informar viáticos exentos
      9. Posibilidad de no informar viáticos exentos
      10. Ejemplo del artículo 263 del RISR para determinar si se informan o no viáticos exentos
      11. Constancia anual de viáticos exentos
      12. Opción para no expedir constancia y CFDI anual de viáticos exentos
    2. Casa habitación
      1. Requisitos de exención
      2. Obligación del fedatario público para consultar al SAT
      3. Obligación del contribuyente de acreditar que es su casa habitación
      4. Superficie del terreno de la casa habitación susceptible de exención
      5. Superficie parcial de la casa habitación gravada por utilizarse para un fin diverso
      6. Ejemplos para determinar la ganancia exenta
      7. Ejemplo para determinar la ganancia exenta y gravada
    3. Herencia o legado
    4. Inscripción en el RFC para informar enajenación de casa habitación, herencias o legados
    5. Donativos
    6. Premios
    7. Obligación de informar préstamos, donativos y premios
    8. Consecuencias por no informar préstamos y donativos
    9. Consecuencia de no informar premios
    10. Obligación de inscribirse en el RFC para informar
  3. Obligación de informar operaciones que sean recibidas en efectivo, cuyo monto sea superior a $100,000
    1. Personas morales del Título II de la LISR
    2. Personas Morales con fines no Lucrativos, que sean donatarios autorizadas
    3. Personas físicas que:
      1. Realicen actividades empresariales
      2. Presten servicios profesionales
      3. Otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles
      4. Enajenen bienes de su patrimonio particular
    4. Sanción por no informar
  4. Discrepancia fiscal
    1. Definición de discrepancia
    2. Determinación de la discrepancia fiscal
    3. Conceptos que se consideran erogaciones
    4. Presunción de ingresos
    5. Depósitos en cuentas que no sean propias
    6. Ingresos que se considerarán omitidos
    7. Información que podrán utilizar las autoridades
    8. Procedimiento para determinar la discrepancia fiscal
    9. Naturaleza del ingreso por discrepancia
    10. Delito por discrepancia fiscal
    11. Obligaciones de las instituciones que componen el sistema financiero
      1. Información al SAT de depósitos en efectivo
      2. Concepto de depósitos en efectivo
      3. Opción de informar al SAT mensualmente

Grupos

Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.

Opiniones

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