Curso del área de Impuestos

Cálculo del ISR anual de salarios y asimilables 2017


Objetivo
Lograr que quien asista a este curso conozca cómo y cuándo efectuar el cálculo del ISR anual de los trabajadores y asimilables y determine las diferencias del ISR a cargo o a favor de cada uno de sus trabajadores y personas que obtienen ingresos asimilables a salarios, mediante la presentación de varios casos numéricos.

También que conozca las obligaciones fiscales que tienen el empleador, los trabajadores y las personas que obtienen ingresos asimilables a salarios.

Dirigido a
Directores, gerentes y jefes de recursos humanos, personas encargadas de elaborar la nómina, de efectuar la retención y el pago mensual del ISR correspondiente al sueldo y a los pagos a personas con ingresos asimilables a salarios. .

También a contralores, contadores, subcontadores y en general al equipo de asistentes del área contable y de recursos humanos de las empresas. Por último a socios, asociados y personal de despachos de contadores y auditores involucrados en la elaboración de nóminas y el cálculo anual de salarios y conceptos asimilables

¿Por qué asistir ?
Porque después de asistir,entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
  1. Efectuar el cálculo del ISR anual de los trabajadores
  2. Determinar los saldos a favor o a cargo que pueden resultar del cálculo del ISR anual
  3. Qué hacer cuando un trabajador tiene saldo a cargo o a favor en el cálculo del ISR anual
  4. El procedimiento para compensar los saldos de ISR a favor de los trabajadores, contra el ISR a cargo determinado por el patrón en diciembre de 2016, o contra las retenciones mensuales durante 2017
  5. El tratamiento de las entregas del subsidio para el empleo en efectivo durante el año en el cálculo del ISR anual
  6. Calcular la retención del ISR del aguinaldo, según la LISR y el RISR para retener, en algunos casos, un menor ISR al efectuar dichos pagos

"SE PROPORCIONARÁ UN ARCHIVO ELECTRÓNICO
PARA REVISAR O HACER EL CÁLCULO DEL ISR ANUAL "

Temario

  1. Introducción
    1. Pagos provisionales a cuenta del ISR anual
    2. Requisitos para deducir en el ISR los pagos por salarios e ingresos asimilables
  2. Obligaciones de los trabajadores y asimilables
    1. Datos para ser inscrito en el RFC
    2. Solicitar constancia de remuneraciones y retenciones
    3. Presentar declaración anual
    4. Comunicado de prestación de servicios a otro patrón
  3. Obligaciones del empleador
    1. Efectuar la retención y entero mensual del ISR
    2. Calcular el ISR anual
    3. Proporcionar constancias de remuneraciones, retenciones y de viáticos exentos
    4. Solicitar constancias, comunicado de la prestación de servicios a otro empleador y cerciorarse de la inscripción al RFC
    5. Solicitar RFC o datos para inscribir al trabajador o a quien obtiene ingresos asimilables a salarios
  4. Ingresos por salarios e ingresos que se asimilan a salarios
    1. Ingresos de trabajadores
    2. Ingresos que se asimilan a salarios
    3. Ingresos en crédito
  5. Ingresos exentos
  6. Situaciones que pueden presentarse al efectuar el cálculo del ISR anual
    1. Obligación de efectuar el cálculo del ISR anual
    2. Procedimiento para efectuar el cálculo del ISR anual
    3. Saldo a cargo del trabajador o asimilable
    4. Saldo a favor del trabajador o asimilable
    5. Solicitud de devolución del saldo a favor por el trabajador o asimilable
    6. Compensación de saldos a favor contra retenciones de ISR de otros trabajadores o asimilables
  7. El subsidio para el empleo en el cálculo del ISR anual
    1. Aplicación del subsidio para el empleo
    2. Cálculo del ISR anual y disminución del subsidio para el empleo
    3. ISR a cargo en el ejercicio o saldo a favor
    4. No resulta ISR a cargo ni subsidio para el empleo que entregar
    5. Trabajadores obligados a presentar declaración anual
    6. Disminución del ISR anual con la suma del subsidio para el empleo disminuido durante el año
  8. Aplicación de la tarifa anual del artículo 152 de la LISR
  9. Cálculo opcional del ISR del aguinaldo, prima vacacional, prima dominical y PTU
  10. Ejemplos para el cálculo del ISR anual de ingresos asimilables a salarios
    1. Rendimientos a socios de cooperativas de producción
    2. Anticipos a socios de sociedades o asociaciones civiles
    3. Honorarios o gratificaciones a consejeros, administradores y a otras personas
  11. Ejemplos para el cálculo del ISR anual de ingresos por salarios
    1. Trabajador que todos los meses recibe subsidio para el empleo
    2. Trabajadora incapacitada por maternidad con subsidio para el empleo
    3. Trabajador que recibe comisiones bimestralmente
    4. Trabajador que recibe comisiones excepto en un mes
    5. Trabajador que recibe comisiones todos los meses
    6. Trabajadora incapacitada por maternidad con ISR retenido
    7. Trabajador sin subsidio para el empleo
    8. Cálculo del artículo 142 del RISR para determinar el ISR del aguinaldo y PTU
    9. Compensación de saldos a favor de unos trabajadores contra saldos a cargo de otros trabajadores
    10. CFDI de nómina en el que conste que se compensa el saldo a favor de 2016 contra las retenciones de diciembre de 2016 y en su caso durante 2017

Grupos

Salones de Capacitación cefa
Grupo 3 : 28 de noviembre de 16 a 21 hrs. ( ACG ) Cerrado
Grupo 6 : 7 de diciembre de 9 a 14 hrs. ( ACG )
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Grupo 7 : 11 de diciembre de 9 a 14 hrs. ( ACG )
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Hotel Fiesta Inn Tlalnepantla, Estado de México
Grupo 4 : 30 de noviembre de 9 a 14 hrs. ( ACG )
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Grupo 5 : 5 de diciembre de 16 a 21 hrs. ( ACG )
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Interior de la república
Tijuana : 15 de diciembre de 15 a 20 hrs. ( ACD )
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Puebla, Holiday Inn Express : 11 de diciembre de 10 a 15 hrs. ( ACD )
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Opiniones

Centro de Estudios Fiscales, S.C.

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