Curso

Impuestos

Actualización fiscal en salarios y previsión social


Módulo I

Salarios y la previsión social en el ISR

Objetivo
Transmitir a los asistentes de manera sencilla, amena y práctica los conocimientos necesarios para que estén en posibilidad de lograr aplicar correctamente la LISR, el RISR, las disposiciones de la Miscelánea y los criterios internos del SAT, aplicables a los salarios y la previsión social en ISR.

Dirigido a
Encargados de calcular, retener y pagar los impuestos de los trabajadores y las personas que obtienen ingresos asimilables a salarios, sean contralores, gerentes administrativos, contadores, subcontadores y, en general, al equipo contable de las empresas. También a socios, asociados y auditores de despachos de contadores. Gerentes, jefes y encargados del área de recursos humanos.

¿Por qué asistir ?
  1. Cuáles son los ingresos exentos, los gravados y los no ingresos.
  2. El procedimiento para calcular el ISR de los salarios y de los ingresos asimilables a salarios y su diferencia.
  3. Los procedimientos opcionales del RISR para lograr una retención menor por ciertos ingresos.
  4. El procedimiento para calcular el ISR de los pagos por separación o indemnización.
  5. Los casos en que la retención es del 28% sin aplicar la tarifa del artículo 113 de la LISR.
  6. Cómo debe disminuirse del ISR el "subsidio para el empleo" y cuándo pagarlo en efectivo al trabajador y cómo recuperarlo.
  7. Cómo recuperar el "crédito al salario" pagado a los trabajadores, en efectivo hasta 2007.
  8. Cuáles son los ingresos asimilables a salarios.
  9. Cómo efectuar el cálculo anual del ISR de salarios y de ingresos asimilables.
  10. Cómo afecta el IETU a los patrones por otorgar prestaciones exentas a sus trabajadores.
Cuota: $2,900
(Incluye 16% del IVA)
Estudiantes: 50% de descuento Requisitos
Expositor(es):
C.P.C. Marco Antonio Flores Santos (MAFS)
L.C.F. Agustín Córdoba García (ACG)
Valor P.E.P.C: 10 puntos Requisitos
Duración: 10 horas

Temario
  1. Definición de conceptos
  2. Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado. Conceptos que no son ingresos en bienes. Ingreso en servicio
  3. Ingresos exentos
  4. Tiempo extraordinario y pagos por días de descanso trabajados. Indemnización por riesgos o enfermedades. Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro y pensiones vitalicias. Reembolso de gastos médicos y otros. Prestaciones sociales de instituciones públicas. Diversas prestaciones de previsión social. Aportaciones al INFONAVIT, sus rendimientos y casa habitación. Fondos de ahorro. Cuotas obreras al IMSS. Primas de antigüedad, retiro, indemnizaciones y otros. Gratificaciones, primas vacacionales, dominicales y PTU. Remuneraciones que perciben los extranjeros. Ingresos exentos por viáticos. Alimentos exentos
  5. Cálculo de las retenciones de ISR
  6. Retención y entero mensual de ISR. Tarifa mensual para el cálculo del ISR. Ejemplos para la aplicación de la tarifa del ISR. Retención opcional por gratificación anual, PTU, primas dominicales y vacacionales. Retención del 28% de ISR a consejeros, comisarios, etc. Retención de ISR sobre pagos por separación. Época de pago de retenciones de ISR. Autoretención por trabajadores que laboren para patrones no obligados a efectuar retenciones
  7. Cálculo del subsidio para el empleo
  8. Contribuyentes con derecho al subsidio para el empleo. Cálculo del subsidio para el empleo. Ejemplo de disminución del subsidio para el empleo, resultando ISR a cargo. Disminución del subsidio para el empleo, resultando subsidio para el empleo en efectivo a favor del trabajador. Ejemplo de disminución del subsidio para el empleo, resultando subsidio para el empleo en efectivo, a favor del trabajador. Recuperación del subsidio para el empleo en efectivo pagado al trabajador. El subsidio para el empleo en efectivo no es una remuneración al trabajo personal subordinado. Pagos por periodos inferiores a un mes. Subsidio máximo en un mes Pagos por periodos superiores a un mes. Prestaciones de servicios a dos o más empleadores. Requisitos para acreditar el subsidio para el empleo pagado a los trabajadores.
  9. Opciones para calcular la retención del ISR
  10. Retención por gratificación anual, PTU, primas dominicales y vacacionales. Retención de ISR sobre pagos por separación. Retención sobre ingresos que se estima se obtendrán. Retención sobre ingresos obtenidos en un mes que corresponden a varios meses
  11. Ingresos asimilables a salarios
  12. Trabajadores del gobierno. Retiro de utilidades para socios de algunas sociedades. Honorarios a consejeros, comisarios y otras personas. Honorarios preponderantes. Honorarios optativos. Actividades empresariales. Ingresos por ejercer la opción de compra de acciones del patrón. Comprobante de pago a un asimilable. Ingresos asimilables para efectos del IVA. Impuestos cedulares
  13. Cálculo anual del ISR
  14. Patrones obligados y excepciones. Ejemplos de cálculo anual. Diferencias determinadas en el cálculo del ISR anual
  15. Obligaciones de patrones, trabajadores y asimilables
  16. De trabajadores y asimilables. Del empleador
  17. Requisitos para deducir salarios
  18. Requisitos para deducir salarios. Entero de las retenciones de ISR
  19. Requisitos para deducir la previsión social
  20. Generalidad. Seguros de vida y de gastos médicos. Requisito de generalidad. Requisitos de deducción de la previsión social entregada a los socios de sociedades cooperativas
  21. Deducciones. Crédito fiscal por salarios gravados, prestaciones gravadas, ingresos asimilables a salarios y aportaciones de seguridad social
  22. Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores
  23. Sujetos obligados. Beneficios por otorgar ayuda alimentaria. Requisitos de los vales de despensa y restaurante

Módulo II

Integración del salario para IMSS e INFONAVIT

Objetivo
Dar a conocer de manera sencilla, amena y práctica las disposiciones legales y reglamentarias de las leyes del Seguro Social y del INFONAVIT, en materia de afiliación, clasificación de empresas, recaudación y fiscalización, para lograr que el participante aprenda a integrar correctamente los salarios y, en consecuencia, pague correctamente las cuotas al IMSS y al INFONAVIT, y al así hacerlo cumpla con uno de los requisitos para deducir salarios en el ISR.

Dirigido a
Encargados de determinar, calcular y pagar las cuotas obrero patronales al IMSS y las aportaciones al INFONAVIT de las empresas.

También es conveniente que asistan gerentes, subgerentes, jefes y encargados del área de recursos humanos.


¿Por qué asistir ?
  1. Quiénes deben asegurarse en el IMSS.
  2. Qué prestaciones deben integrarse al salario y cuáles no.
  3. Los límites de cotización para IMSS y para INFONAVIT.
  4. Cuáles descuentos deben efectuarse a los trabajadores por créditos otorgados.
  5. Cómo deben cotizar los trabajadores con jornadas especiales o reducidas.
  6. Cómo pagar las cuotas en casos de ausentismo del trabajador.
  7. Cuáles son las consecuencias que tiene la presentación extemporánea al IMSS, de avisos de inscripción, modificación de salario y de baja de los trabajadores.
  8. Qué efectos tiene la modificación de salarios descendentes.
  9. Qué hacer cuando hay salarios fijos, variables y mixtos y sus efectos en la presentación de avisos.
  10. Cuáles multas puede imponer el IMSS y el INFONAVIT por incumplir disposiciones relacionadas con el salario base de cotización y avisos.
Cuota: $2,900
(Incluye 16% del IVA)
Estudiantes: 50% de descuento Requisitos
Expositor(es):
C.P.C. Marco Antonio Flores Santos (MAFS)
L.C.F. Agustín Córdoba García (ACG)
Valor P.E.P.C: 10 puntos Requisitos
Duración: 10 horas

Temario
  1. Introducción
  2. Aspectos legales previos a la integración
    1. Disposiciones de la Ley del Seguro Social (LSS)
      1. Aplicación estricta de la LSS
        1. Sujeto
        2. Objeto
        3. Base de cotización
        4. Tasa (primas de financiamiento de los seguros)
    2. Aplicación estricta de la Ley del INFONAVIT
    3. Aplicación de la Ley del Seguro Social al INFONAVIT
    4. Disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta
      1. Requisitos para deducir salarios
      2. Fecha límite para cumplir los requisitos de deducción en el ISR
    5. Sujetos de aseguramiento
      1. Trabajadores
      2. Socios de sociedades cooperativas
      3. Quienes determine el Ejecutivo Federal
    6. Facultades del IMSS para afiliar trabajadores y determinar cuotas
    7. El IMSS como autoridad fiscal
    8. Carácter de las cuotas, capitales constitutivos y sus accesorios
    9. Disposiciones de la LFT
      1. Relación de trabajo
      2. Presunción de la relación de trabajo
      3. Concepto de trabajo
      4. Definición de trabajador
      5. Definición de salario
      6. Integración del salario para fines laborales
        1. Salario por su trabajo
        2. Herramientas, útiles, etc.
        3. Prestaciones de previsión social

Opiniones

Centro de Estudios Fiscales, S.C.

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