Curso del área de Impuestos

Tratamiento fiscal de la enajenación de acciones de emisoras mexicanas por residentes en el extranjero


Objetivo
Que el participante conozca en forma ágil, sencilla y práctica el procedimiento de la determinación de la ganancia fiscal por enajenación de acciones y el tratamiento fiscal correspondiente en materia de ISR.

Dirigido a

  • Empresarios, directores de impuestos, finanzas, gerentes administrativos, contralores y contadores responsables del área fiscal.
  • Asesores fiscales, financieros y, cualquier persona riesponsable del cumplimiento de las obligaciones fiscales.
  • Socios y asociados de despachos de asesores fiscales, contadores y auditores y sus colaboradores.
  • Estudiantes y pasantes que deseen profundizar en el tema de enajenación de acciones.
    • Información del curso
    Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.
    Expositor(es):
    Duración: 5 hora(s)
    Valor N.D.P.C.: 5 pts.
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    Temario

    1. Cuentas de capital fiscal
      1. Cuenta de capital de aportación (CUCA)
      2. Cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN)
        1. Saldo inicial
        2. Utilidad fiscal neta (UFIN)
        3. Diferencias negativas
        4. Reinversión de utilidades
      3. Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (CUFINRE)
        1. CUFINRE 1999
        2. CUFINRE 2000 y 2001
    2. Enajenación de acciones
      1. Determinación de la ganancia por enajenación de acciones
      2. Precio de venta
      3. Costo fiscal (costo promedio por acción):
        1. Acciones propiedad del enajenante (adquiridas, como dividendos, etc.)
        2. Monto original ajustado (MOI):
          3. b1. Procedimiento
          b2. Costo comprobado de adquisición
          b3. Partidas que suman:
          • Diferencias de saldo de CUFIN
          • Pérdidas fiscales a la fecha de la compra de acciones amortizadas durante el período de tenencia accionaria
          b4. Partidas que restan:
          • Pérdidas fiscales pendientes de disminuir a la fecha de la venta de acciones
          • Reembolso de acciones no canceladas
          • Diferencias negativas pendientes de aplicar al saldo de CUFIN
          b5. Comparación CUFIN inicial, pérdidas pendientes, reembolso pagados y diferencia negativas contra CUFIN final, pérdidas fiscales amortizadas.
        3. Costo fiscal para acciones con período de tenencia accionaria menor a doce meses
        4. Costo fiscal para acciones de emisoras residentes en el extranjero:
        5. Costo fiscal de adquisición de acciones adquiridas de extranjeros (personas física o morales)
        6. Costo fiscal para acciones por capitalización de utilidades o partidas integrantes del capital contable o por reinversión de dividendos o utilidades
        7. Costo comprobado de adquisición de acciones emitidas por sociedades escindidas
        8. Costo comprobado de adquisición de acciones emitidas por sociedades fusionantes
        9. Costo comprobado de adquisición de acciones adquiridas por fusionantes o escindidas como bienes transmitidos por fusión o escisión.
    3. Determinación del ISR derivado de la ganancia por enajenación de acciones
      1. Tratamiento fiscal de la ganancia/pérdida por enajenación de acciones para residentes en México.
      2. Tratamiento fiscal de la ganancia/pérdida por enajenación de acciones para residentes en el extranjero.
        1. ISR por ganancia por enajenación de acciones:
          2. a1. Pago provisional
          • Con dictamen por enajenación de acciones
          • Sin dictamen por enajenación de acciones
          a2. Impuesto del ejercicio
    4. Otras consideraciones:
      1. Obligaciones del enajenante
      2. Obligaciones de la emisora
      3. Obligaciones del adquirente
      4. Reestructuraciones corporativas
      5. Precedentes judiciales
    5. Recomendaciones y conclusiones durante la exposición de los temas

    Grupos

    Curso disponible en su empresa a partir de 12 personas.

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